2016年青海会计从业《会计基础》临考模拟试卷（3）

银行余额调节表

1．华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定银行记录无误）

日期 摘要 金额

12月29日 因销售商品收到53#转账支票一张 l4200

12月29日 开出71#现金支票一张 5 000

12月30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7 800

12月30日 开出95#转账支票以支付货款 17 100

12月31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅费 600

月末余额 76840

（2）银行对账单的记录

日期 摘要 金额

12月29日 支付71#现金支票 5 000

12月30日 收到53#转账支票 l4 200

12月30日 收到托收的货款 20 000

12月30日 支付95#转账支票 ll 700

12月31日 结转银行结算手续费 380

月末余额89 260

要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

（2）银行对账单的记录：

要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元

乐星公司2013年3月30日的银行存款日记账余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：

①企业于月末存入银行的转账支票8 000元，银行尚未入账。

②银行代付本月电话费6 000元，企业尚未收到银行付款通知。

③银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

④企业已开出支票支付货款3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：根据上述资料，填列下列5处金额。

（1）C处________20 000

（2）D处________8 000

（3）E处________6 000

（4）F处________3 000

（5）H处________270 000

固定资产由于毁损而转入清理，按清理固定资产的净值，借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”和“固定资产”科目。 （ ）

为便于结算，转账支票也可用于支取现金。（ ）

除结账和更正错账外，一律不得用红色墨水登记账簿。（ ）

企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出。（ ）

会计报表使用者通过利润表可以帮助其全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供相关信息。 （ ）

平行登记是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要登记该总分类账户所属的各有关明细分类账户。 （ ）

如果某一账户的期初余额为20 000元，本期增加发生额为l0 000元，本期减少发生额为4 000元，则期末余额为6 000元。 （ ）

出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（ ）