会计从业资格（会计基础）模拟试卷34

某企业为增值税一般纳税人。该企业2008年度发生的经济业务如下：

 (1)用银行存款支付购入原材料货款30000元，以及购入材料支付的增值税5100元，材料已验收入库。

 (2)2008年度，企业借入的分次还本付息的长期借款发生利息费用15000元。按《企业会计准则》中借款费用资本化的规定，计算出工程应负担的，应资本化的长期借款利息费用为6000元，其他利息费用9000元，利息尚未支付。

 (3)企业将账面价值为30000元的长期股权投资售出，获得价款60000元，已存入银行。

 (4)购入不需安装的设备一台，设备价款及增值税共计90000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。

 (5)本年计提固定资产折旧45000元，其中：厂房及生产设备折旧30000元，办公用房及设备折旧15000元。

 (6)从银行提取现金，并用现金实际发放职工工资60000元，并将其分配计入相关费用项目。其中，生产人员工资30000元，管理人员工资15000元，在建工程应负担的人员工资15000元。

 (7)本年产品生产耗用原材料120000元。计算产品生产成本并将其结转库存商品科目。假设2008年度生产成本科目五年初、年末余额。

 (8)销售产品一批，销售价款300000元，应收取的增值税为51000元。已收款项175500元(其中货款150000元，增值税25500元)并已存入银行，余款尚未收取。该企业应结转的主营业务成本180000元。假设本年库存商品无期初及期末余额。

 (9)将各损益科目结转入本年利润。

 (10)假设本年该企业不交所得税，不提取盈余公积，没有进行利润分配。本年利润余额全部转入“利润分配－未分配利润”科目。

 要求：根据资料(1)—(10)编制相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

某企业2008年按有关税法规定的业务招待费标准为60000元，全年实际发生业务招待费100000元，当年发生行政性罚款5000元。年末，按会计核算原则确定的会计利润为 1000000元，所得税税率为25%，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

 要求：

 (1)计算该企业应交所得税，并编制计提的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

 (2)编制实际上交所得税的会计分录。

 (3)编制将“所得税费用”结转入“本年利润”的会计分录。

某企业2007年发生如下经济业务：

 (1)结转销售给其他公司商品的销售成本20000元。

 (2)公司接受投资人以全新的固定资产进行投资，投资合同约定价值为50000元。

 (3)以银行存款购入行政管理部门使用的办公用品1500元。

 (4)月末，计算本月销售业务产生的应交城市维护建设税1400元，教育费附加600元。

 (5)以库存现金28000元支付职工工资。

 要求：根据上述资料(1)—(5)编制会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

简述原始凭证填制应遵循的要求。

简述会计账户与会计科目的联系与区别。

如果企业已经确认收入，又发生销售退回的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。(  )

根据《会计档案管理办法》，企业银行存款余额调节表的保管年限为15年。(  )

“银行存余额调节表”不但起对账的作用，而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证。(  )

如果长期借款是用于正常经营所需流动资金的，应将其发生的利息支出计入当期损益。(  )

任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。(  )