（四）此公司2007年1月份经济业务如下：
（在计算过程中凡有小数位的保留两位小数）
1.1日，接受胜利工厂货币资金投资200000元存入银行。
2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，共计40000元，进项增值税额6800元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。
3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。
4.2日，财务部张英出差预借差旅费500元。
5.3日，销售给市商业集团公司甲产品264000元，销项增值税额44880元，产品发出，货款尚未收到。业务员：何敏
6.3日，购买为期三年的国库券20000元。
7.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元,共计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，共计9800元。进项增值税额合计6715元，材料已验收入库，货款未付。业务员：邓欣
8.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，共计20000元。
9.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价130000元。
10.8日，收到伟光工厂上年购货款30000元存入银行。业务员：何敏
11.8日，财务部张英出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。
12.8日，以银行存款预付下季度财产保险费3600元。
13.9日，收到市商业集团公司上年购甲产品货款308880元存入银行。业务员：何敏
14.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款46215元。业务员：邓欣
15.10日，向银行提取现金28200元，准备发放工资。
16.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。
17.10日，以存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。
18.11日，以现金付办公用品费220元，其中生产车间80元，行政管理部门140元。
19.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期商业汇票款210000元。
20.13日，企业为扩大业务经营向银行借入三年期借款300000元。
21.14日，企业新增财会人员两名，为其购买办公桌两张480元，办公椅两把120元，款以银行存款支付。
22.14日，新增财会人员领用办公桌椅。按规定办公桌椅分领用和报废两次摊销。
23.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，款236000元，销项增值税额40120元。产品发出，货款收到存入银行。
24.15日，为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；C材料900件，单位成本230元。
25.18日，以现金报销职工医药费430元。
26.18日，三个月前向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款支付还清。
27.19日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。
28.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，货款165000元；乙产品100辆，货款295000元，销项增值税额合计78200元。产品发出，收到对方开出为期三个月的商业汇票一张。
29.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元存入银行。
30.20日，向联营单位凤宝公司投资转出运输卡车一辆，账面原价80000元，评估确认价80000元。
31.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件，单价230元，计184000元，进项增值税额合计41480元。材料已验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。
32.22日，出售转让上月购买的股票600股，原账面价值每股100元，出让收入60900元存入银行。
33.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。
34.23日，以现金报销业务招待费700元。
35.24日，经审查发现上月20日48号凭证，以银行存款购进包装木箱90个，每个20元，计1800元。编制记账凭证时误为：
借：原材料——包装木箱1800
贷：银行存款1800
36.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元；乙产品盘亏1辆，计2454元，待批准处理。
37.28日，经核查应付长城公司的货款600元，已确认无法支付，批准转作企业营业外收入。业务员：邓某某
38.30日，经批准盘盈A材料由本企业转销，盘亏乙产品作本企业损失。
39.30日，为生产甲产品领用A材料4000千克，单位成本10元，B材料16000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1400千克，单位成本10元，C材料1000件，单位成本230元。
40.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元，其中，生产用固定资产折旧12000元，非生产用固定资产折旧7000元。
41.31日，推销本月应付负担的财产保险费1200元。
42.31日，预提本月应负担的短期借款利息2200元，长期借款利息3600元。
43.31日，计算本月应推销无形资产价值1100元。
44.31日，结转本月职工工资28200元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员2000元，行政管理人员工资3200元。
45.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人福利费1358元，生产乙产品工人福利费1862元，车间管理人员福利费280元，行政管理人员福利费448元。计提应付工会经费564元。
46.31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。
47.31日，计算本月完工入库甲产品1200件、乙产品200辆的制造成本。
48.31日，按乙产品销售收入的10%计算应交消费税。
49.31日，结转本月已销售甲产品1300件、乙产品180辆的生产成本。
50.31日，根据本月各损益类账户余额计算结转本月利润。
51.31日，按本月实现利润的25%，计算并结转应交所得税。
52.31日，按计交所得税后本月利润的15%提取盈余公积。
53.31日，按计交所得税后本月利润的60%计算应付投资者利润。
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