1．建立账套
(1)账套信息
账套编码：008
账套名称：北京贸大公司
采用默认账套路径
启用会计期：2011年l2月
会计期问设置：12月1日至l2月31日
(2)单位信息
单位名称：北京贸大公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币
企业类型：工业
行业性质：新会计制度
该企业的科目设置：按行业性质设置科目
(4)基础信息
该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
科目编码级次：4222；其他：默认
(6)数据精度
小数位数为2
(7)增加操作人员
2．建立下表科目，并录入期初余额
期初余额表
3．考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证
企业2011年l2月份的经济业务(存货成本计算采取全月一次加权平均法)：
(1)2日，向银行借入短期借款300000元。
借：银行存款300000
贷：短期借款300000
(2)6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产8产品耗用57吨，车问一般耗用28．5吨，厂部一般耗用9．5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303．84元/吨。
借：生产成本——A产品99091．84
——B产品74318．88
制造费用37159．44
销售费用24772．96
管理费用12386．48
贷：原材料——甲材料247729．6
(3)6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产8产晶耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792．78元/吨。
借：生产成本——A产品35855．6
——B产品62747．3
制造费用41233．94
贷：原材料——甲材料139836．8
(4)7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。
借：银行存款l5000
贷：应收账款——E公司l5000
(5)13日，本月对固定资产计提折旧，其中车问计提8000元，管理部门2000元。
借：制造费用8000
管理费用2000
贷：累计折旧l0000
(6)14日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价l430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价l960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。
借：在途物资——甲材料l4300
——乙材料39200
应交税费——应交增值税(进项税额)9095
贷：应付账款——丙单位62595
(7)14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。
借：在途物资——甲材料572
——乙材料1568
贷：现金2140
(8)15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本人库。
借：原材料——甲材料14872
——乙材料40768
贷：材料采购——甲材料14872
——乙材料40768
(9)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。
借：生产成本——A产品27000
——B产品17000制造费用7000管理费用9000
贷：应付职工薪酬60000
(10)19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，8产品耗用550小时。
借：生产成本——A产品55344
——B产品38049．38
贷：制造费用93393．38
(11)20日，向红星商场销售A产品700件，单位售价l000元，计700000元；8产品500件，单价l500元，计750000元。专用发票列明增值税为246500元，账款全部存入银行。
借：银行存款l696500
贷：主营业务收入——A产品700000
——产品750000
应交税费——应交增值税(销项税额)246500
(12)31日，结转成本，本月新生产A产品600件，8产品300件，产品成本采用全月一次平均加权方法计算。
借：主营业务成本——A产品557746．7
贷：库存商品——A产品557746．7
借：主营业务成本——B产品598489．8
贷：库存商品——B产品598489．8
(13)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借：财务费用6000
贷：银行存款6000
(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入——A产品700000
——B产品750000
贷：本年利润1450000
(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借：本年利润1210395．91
贷：主营业务成本——A产品557746．7
——B产品598489．8
管理费用23386．48
销售费用24772．96
财务费用6000
(16)31日，按本月利润25%计算应交所得税。
借：所得税费用59901．02
贷：应交税费——应交所得税59901．02
(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借：本年利润59901．02
贷：所得税费用59901．02
(18)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积金17970．31
贷：盈余公积——法定盈余公积金17970．31
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．根据表格编制资产负债表和利润表
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