回答下面会计业务操作题。
(1)建立账套。
①账套信息。
账套编码：004；
账套名称：侯马制造有限公司；
账套路径：采用默认路径；
启用会计期：2009年12月；
会计期间：12月1日至12月31日。
②单位信息。
单位名称：侯马制造有限公司。
③核算类型。
记账本位币：人民币；
行业性质：新会计制度科目。
④基础信息。
该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。
⑤增加操作员。
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；
002小田——出纳；
003小张——会计。
(2)建立表4科目，并录入期初余额。
(3)编制会计凭证。
考生以操作员“003小张”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
①12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。
借：销售费用 9200
贷：银行存款 9200
②12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。
借：生产成本——A产品 48719．48
——B产品 36539．61
制造费用 18269．81
销售费用 12179．87
管理费用 6089．94
贷：原材料——甲材料 121798．71
③12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为176．5元/吨。
借：生产成本——A产品 78542．5
——B产品 47125．5
制造费用 15708．5
销售费用 7854．25
管理费用 7854．25
贷：原材料——乙材料 157085
④12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入做出会计处理。
借：其他应收款——E公司 8375
贷：其他业务收入 8375
⑤12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料 3800
——乙材料 3400
应交税金——应交增值税(进项税额) 1224
贷：银行存款 8424
⑥12月14日，以上购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。
借：材料采购——甲材料 780
——乙材料 780
贷：银行存款 1560
⑦12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料 4580
——乙材料 4180
贷：材料采购——甲材料 4580
——乙材料 4180
⑧12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。
借：制造费用 288
管理费用 577
贷：库存现金 865
⑨12月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7%o。
借：制造费用 7072．1
管理费用 3328．27
贷：累计折旧 10400．37
⑩12月22日，结转制造费用，按A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品 20669．20
—B产品 20669．21
贷：制造费用 41338．41
⑾12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品 147931．18
贷：生产成本——A产品 147931．18
⑿12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品 104334．32
贷：生产成本——B产品 104334．32
⒀12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——E公司 140400
贷：主营业务收入——A产品 120000
应交税金——应交增值税(销项税额) 20400
⒁12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本——A产品 57785．62
贷：库存商品——A产品 57785．62
⒂12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品 120000
其他业务收入 8375
贷：本年利润 128375
⒃12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润 104869．2
贷：主营业务成本——A产品 57785．62
销售费用 29234．12
管理费用 17849．46
⒄12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用 5876．45
贷：应交税费——应交所得税 5876．45
⒅12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 5876．45
贷：所得税费用 5876．45
⒆12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94
贷：盈余公积——法定盈余公积 1762．94
⒇12月31日，按5%提取法定公益金。
借：利润分配——提取法定公益金 881．47
贷：盈余公积——法定公益金 881．47
(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利 3525．87
贷：应付股利 3525．87
(22)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润 17629．35
贷：利润分配——未分配利润 17629．35
(23)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润 6170．28
贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94
利润分配——提取法定公益金 881．47
利润分配——应付普通股股利 3525．87
(4)审核输入凭证、记账，月末转账。
(5)编制利润表。
我
