会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷30

2001年，A公司欠缴税款300万元，税务机关责令A公司限期缴纳，但A公司仍未按期缴纳税款。2002年3月，经批准，税务机关决定对A公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现下列情况：

  (1) A公司于2000年1月1日向B银行贷款100万元，贷款期限为1年，该笔贷款为信用贷款。由于A公司拒绝偿还到期贷款，B银行于2001年4月1日向人民法院提起诉讼，人民法院判决B银行胜诉，要求A公司于2001年4月21日—4月30日的期间内归还B银行贷款本息合计110万元，但A公司仍拒绝履行还贷义务，B银行于2001年12月25日向人民法院申请执行。

 (2) A公司于1999年1月1日向C银行贷款500万元，贷款期限为2年，A公司以自己的机器设备作为抵押，并于1月10日办理了抵押登记手续。A公司拒绝偿还到期贷款。

 (3) A公司于2002年2月1日向D银行贷款100万元，贷款期限为1个月，A公司以 100万元的公司债券作为质押。A公司拒绝偿还到期贷款。

 (4) E工商行政管理机关于2002年1月4日依法对A公司处于50万元的罚款，A公司尚未缴纳该笔罚款。

 (5) A公司于2001年10月8日主动放弃对F公司的到期债权100万元。

 (6) A公司怠于行使对G公司的到期债权100万元。

 要求：

 根据以上事实和我国《税收征管法》、《民事诉讼法》和《合同法》的规定，回答下列问题：

 (1) B银行如对A公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。

 (2) B银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定?并说明理由。

 (3) 税务机关对B银行是否享有税收优先权?并说明理由。

 (4) 税务机关对C银行是否享有税收优先权?并说明理由。

 (5) 税务机关对D银行是否享有税收优先权?并说明理由。

 (6) 税务机关对E工商行政管理机关的罚款是否享有税收优先权?并说明理由。

 (7) 税务机关能否向人民法院申请撤销A公司放弃到期债权的行为?并说明理由。

 (8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对C公司的到期债权?并说明理由。

 (9) 税务机构行使代位权和撤销权后，A公司尚未履行的纳税义务能否免除?并说明理由。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：

 外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

 要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。

某企业2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业1999年营业收入为1458000元，营业支出为 1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元，2002年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业2001年实际收入为1638000元，营业支出126000元。该企业适用的营业税税率为 5%。适用的所得税税率为33%。

 要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为?应如何进行处理?

甲公司拟向乙公司订购一批办公家具，授权本单位员工李某携带一张记载有本单位签章、出票日为2001年5月9日、票面金额为18万元的转账支票(同城使用，下同)前往采购。5月10日，李某代表甲公司与乙公司签订了价值18万元的买卖合同。该合同约定：甲公司于合同签订当日以支票方式一次付款；乙公司应当在6月10日前向甲公司交付所购全部家具。李某在向乙公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由乙公司自己填写。

 乙公司在收到该支票后，未在该支票收款人栏内记载自己的名称，而是直接在该栏目将收款人填写为丙公司，于5月12日将该支票交给丙公司，由丙公司存入其开立账户的丁银行，以便利用丙公司的银行账户提取现金。为此，丙公司将按照支票金额的5%提取管理费。

 5月15日，丁银行通知丙公司，其存入的上述支票的款项已于5月14日到账，但却不能支取使用，主要原因是：该支票上记载有在甲公司收到乙公司交付家具之次日，持票人才能支取使用该资金。乙公司于6月8日向甲公司交付所购家具，丙公司于第二天才得以开始分批从其账户中支取该资金并交付乙公司。

 要求；

 (1) 甲公司交付给乙公司的支票未记载收款人，该支票是否有效?并说明理由。

 (2) 乙公司利用丙公司账户存取款项的行为是否符合有关规定?并说明理由。如不符合有关规定，应当由谁承担何种责任?

 (3) 丁银行通知丙公司不能支取使用到账资金的理由是否成立?并说明理由。如丁银行的理由不能成立，其应当承担何种法律责任?

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款。(　　　)

城镇土地使用税的纳税人为我国境内使用土地的单位和个人。(　　　)

甲将个人拥有产权的房屋出典给乙，乙认为自己是承典人，不是房产税的纳税人，乙的观点是正确的。(　　　)

我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。(　　　)

纳税人在非金融机构的借款利息支出，在计算企业应纳税所得额时可以据实扣除。(　　　)

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权核定其营业额。(　　　)