初级会计职称《初级会计实务》预测卷(8)

甲公司5月份应交未交的增值税额为（　　）万元。

甲公司2012年5月份应交增值税额为（　　）万元。

甲公司2012年5月份发生的销项税额为（　　）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： 

（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 

（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。 

（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 

（4）建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 

（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。 

（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 

要求：根据上述资料，回答下列小题。 

针对业务（2）的下列提法中，恰当的是（　　）。

该仓库的入账价值是（　　）万元。

根据资料（7），下列说法正确的有（　　）。

2012年度该仓库应计提的折旧额是（　　）万元。

甲公司为增值税一般纳税人。2012年1月，甲公司因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下： 

（1）2012年1月5日，购人工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 

（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。 

（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。 

（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。 

（5）2012年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 

（6）2012年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 

（7）2016年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。 

要求：根据上述资料，回答下列小题。 

根据资料（1）～（3），下列描述正确的有（　　）。

根据上述资料（10），下列说法中表述正确的是（　　）。

根据上述（6）～（9）交易或事项，下列会计处理中，正确的是（）。