2012年初级会计职称《初级会计实务》深度预测试卷(3)

1: 甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点)，增值税税率为170A。2007年发生固定资产业务如下：
(1)1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93．5万元，另发生运输费4．5万元，款项均以银行存款支付。
(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。
(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
(5)B设备采用工作量法计提折日，预计净残值为35．65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。
假设上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
(1)编制甲企业2007年1月20日购人A设备的会计分录。
(2)计算甲企业2007年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
(3)编制甲企业2007年7月15日购入B设备的会计分录。
(4)编制甲企业2007年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
(5)计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

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甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。20?8年1月1日资产负债表(简表)资料如下：

资产负债表（简表）

20x8年1月1日

编制单位：甲上市公司金额单位：万元

资产	年初余额	负债和所有者权益	年初余额
货币资金	1602	短期借款	1000
交易性金融资产	O	应付账款	420
应收票据	120	应付票据	200
应收账款	796	预收款项	300
预付款项	0.8	应付职工薪酬	20
存货	1840	应交税费	48
长期股权投资	2400	应付利息	200
固定资产	7210	长期借款	5040
在建工程	500	实收资本	8000
无形资产	1020	盈余公积	480
长期待摊费用	250	未分配利润	30.8
资产总计	15738.8	负债和所有者权益总计	15738.8

20?8年甲上市公司发生如下交易或事项：

(1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为150万元，增值税额为25．5万元。材料已验收入库。

(2)以银行存款购入公允价值为500万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为500万元。

(3)计算并确认短期借款利息25万元。(4)计算并确认坏账准备40万元。

(5)计提行政管理部门用固定资产折旧100万元；摊销管理用无形资产成本50万元。

(6)销售库存商品一批，该批商品售价为500万元，增值税为85万元，实际成本为325万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款300万元，其余款项尚未结清。

(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资75万元，在建工程人员工资25万元。

(8)计提应计入在建工程成本的长期借款利息100万元(该长期借款按年分次付息)。

(9)确认对联营企业的长期投资收益250万元。

(10)计算并确认应交城市维护建设税15万元(教育费附加略)。

(11)转销无法支付的应付账款150万元。

(12)本年度实现利润总额270万元，所得税费用和应交所得税均为90万元(不考虑其他因素)；提取盈余公积18万元。

要求：

(1)编制甲上市公司20?8年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。

(2)填列甲上市公司20?8年12月31日的资产负债表(简表)。

资产负债表(简表)

编制单位：甲上市公司20?8年12月31日金额单位：万元

资产	年末余额	负债和所有者权益	年末余额
货币资金		短期借款
交易性金融资产		应付账款
应收票据		应付票据
应收账款		预收款项
预付款项		应付职工薪酬
存货		应交税费
长期股权投资		应付利息
固定资产		长期借款
在建工程		实收资本
无形资产		盈余公积
长期待摊费用		未分配利润
资产总计		负债和所有者权益总计