2008年初级会计职称会计实务命题预测试题(1)

第 50 题某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为l00人，税务机关核定的计税工资为每人每月l600元。某年发生下列经济业务：

(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；

(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；

(3)购入办公电脑取得普通发票，金额为2万元；

(4)购入电力280000元并取得增值税专用发票，其中60000元用于职工福利，其余均用于生产应税产品；

(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，由自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；

(6)对外提供加工业务，开具普通发票金额合计为35.1万元；

(7)企业车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元；

(8)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；

(9)该企业当年收到教育费附加返还款3万元；

(10)本年取得出租房屋收入l0万元；

(11)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；

(12)销售费用l5万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)；

(13)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。

(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税、消费税和营业税；(假设不考虑城建税及教育费附加，化妆品消费税税率为30%；营业税税率：交通运输业，3%；服务业，5%)

(2)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)

第 51 题大地公司12月1日有关损益类科目的年末余额如下：

12月31日现金清查中发现库存现金较账面余额多出l500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理；除此以外12月份并未发生其他经济业务。

其他相关资料如下：

(1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠；

(2)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3500元；

(3)本年国债利息收入4000元已入账。

(1)根据上述业务编制有关会计分录；

(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)；

(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)；

(4)计算当年公司净利润。

第 47 题2007年3月i0日，甲、乙两个企业签订了i00万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业于3月20日向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2007年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于2007年4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。

(1)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效?并说明理由；

(2)对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任?

(3)如果持票人乙企业于2007年4月18日向丙银行提示付款，出票人甲企业的票据责任能否解除?并说明理由。

第 48 题某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：

(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；

(2)自重5吨载货卡车10辆；

(3)净吨位为4吨的拖船5辆；

(4)2辆客车，乘人人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘座20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

第 49 题2007年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。

第 46 题某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，转让环节缴纳的税费为166.5万元。

第 45 题会计档案的保管期限从财务会计部门移交给本单位的档案部门保管后的第一天算起。（　）

第 43 题企业取得交易性金融资产时支付的相关税费计入该资产的成本。（　） 

第 44 题税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（　　）

第 40 题企业发生的坏账损失、产成品盘亏损失不能带来收入，因此不能作为费用处理。　（　　）