注册会计师《税法》考前命题预测试卷(2)

北京某企业自产产品内销和外销，出口货物退税率13％，2012年2月账面期初留抵税额2万元。当月发生下列业务：

(1)办理进料加工手册，进l5免税料件，到岸价格折合人民币20万元，海关采用保税政策，未征进口环节关税和增值税。

(2)国内采购原材料一批，认证税控发票注明价款l00万元，增值税17万元。

(3)购入锅炉一台，认证税控发票注明价款10万元，增值税款1．7万元。

(4)进15模温机一台，海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币5万元，进口关税0．35万元，进口增值税0．91万元。

(5)经海关批准变更进料加工手册，将本月免税进口料件中的1／4内销，取得含税销售额

7万元，海关对其内销行为补征关税0．15万元，补征增值税0．88万元。

(6)内销产品取得不含税销售额60万元。

(7)出口产品取得离岸价格折人民币40万元。

要求：计算该企业当期的免抵退税税款。

李某受聘于一家财务投资公司，双方约定每月工资8 000元(包括个人需要承担的社会保险金额为900元)。2012年李某又取得以下收入：

(1)3月取得财务咨询报酬50 000元，当即拿出3万元用于资助高校作研发费用。

(2)6月20 Et购入某企业债券30 000份，每份的买入价格4．3元，支付有关税费640元。12月20 13转让其中的15 000份，每份转让价格5．1元，转让时支付有关税费400元。

(3)7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元。

(4)10月取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和l 000元。

(5)11月出版专著一本获得稿酬20 000元。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算李某所在公司每月支付工资应缴纳的个人所得税。

(2)计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳的个人所得税。

(3)计算李某转让企业债券应缴纳的个人所得税。

(4)计算李某全年取得讲课报酬应缴纳的个人所得税。

(5)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

(6)计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。

(7)计算李某全年应缴纳的个人所得税。

某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务： ：

(1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款28万元；材料已经验收入库。

(2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元；本期购入外购已税的天然草本植物，同时取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明的买价16万元；期末库存外购天然草本植物买价6万元。

(3)本月销售自产化妆品A系列，单价每套5 000元，开具增值税专用发票上注明价款30万元，收取包装费8．4万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品礼盒押金为2·34万元。

(4)将化妆品A系列l00套用于自己经营的美容中心，成本40万元。

(5)受托加工化妆品B系列，委托方提供材料成本10万元，加工费5万元，无同类售价； 受托加工化妆品C系列，委托方提供材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为18万元。

(6)委托B公司加工化妆品B系列，发出的材料成本2万元，支付的加工费I万元，取得经税务机关认证的增值税专用发票，货已入库。

(7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售，取得含税收入120·46万元。

(8)月末进口化妆品一批，关税完税价格30万元，关税税率30%，取得海关开具的完税凭

证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算本期进口业务需要缴纳的各种税金。

(2)计算本期代收代缴消费税。

(3)计算本期销售环节应缴纳的增值税。

(4)计算本期应缴纳的消费税。

某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元。 其他资料：购销合同印花税率为0．3‰；借款合同印花税率为0．05%。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算载货汽车应缴纳的车船税。

(2)计算乘人汽车应缴纳的车船税。

(3)计算该贸易公司应缴纳的印花税。

某房地产开发企业于市郊建造一幢住宅楼出售，有关经济事项如下：

(1)取得货币收入2 500万元，水泥两车皮(市价折合800万元)。

(2)建此住宅支付地价款和相关过户手续费1 000万元，房地产开发成本400万元，其利息支出50万元可以准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为5％。

要求：计算该房地产开发企业应纳的土地增值税。

下列各项，应按“交通运输业”缴纳营业税的有（　　）。

某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入850万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率5%0，教育费附加征收率为 3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为150万元，投入的建楼成本为420万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。

要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税，又征收消费税的有（　　）。

下列属于人大及其常委会授权立法的法规有（　　）。

车船税的纳税义务发生时间，应在（　　）。