银行会计学2017年4月真题试题及答案解析(00078)

分录题。根据以下经济业务编制会计分录。

(1)经计算，本行本句应调减财政性存款500000元，根据“缴存(调整)财政性存款划拨凭证”办理转账。

(2)甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票880000元，经审查银行为其出票。

(3)乙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为775000元，委托本行收款，出票人是他行开户的光明企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，完成相关账务处理。

(4)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额880000元，实际结算金额880000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，完成结清银行汇票处理。

(5)本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为l000000元，贴现利率为5%，完成相关账务处理。

(6)经计算，确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为3000000元。

(7)丙公司将“转账支票”和一式三联“进账单”提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的A超市的货款，金额为90000元，银行经审查确认无误，办理转账。

(8)经计算，本行本年度应提取法定盈余公积67000000元。

(9)经查看，当日有一笔申请人为A企业的银行承兑汇票103000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

(10)本行因资金紧张向同业借款5000000元，期限1个月，利率6.2%。双方签订借款协议后，通过央行划款。当收到央行的进账回单时，编制凭证办理转账。

储户李斌于2012年6月1日到银行存入整存整取定期储蓄存款l0万元，存期为三年，存入时该档期利率为5%。

(1)设李斌于2015年6月1日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为3.5%。

(2)设李斌T-2013年6月1目到本行办理部分提前支取款项5万元。支堠1目该楷期存款利率已调整为4.25%;且存入曰活期储蓄存款利率为o.5%;支取日活期储蓄存款利率调整为0.35%。

(3)设李斌于2015年8月1日到本行办理逾期支取款项l0万元。支取日该档期存款利率已调整为3.25%;支取日活期储蓄存款利率为035%。

要求：对以上三种睛况分别计息并做山存户到期支取、部分提前支取、途期支取款项的账务处理。

简述商业银行收入的主要构成及其确认原则。

简述支付结算的原则。

联行往来，是指金融机构之间因办理对外结算、对内资金调拔等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。( )

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算应使用银行汇票结算工具。( )

银行贷款的初始计量是按照贷款合同确定的企业借款的公允价值金额记入“贷款”账户的“本金”明细账;按贷款过程中发生的交易费用记入“贷款”账户的“利息调整”明细账。( )

下列能引起银行资产和负债同增的业务有( )

存款人办理日常转账结算和现金收、付业务时，银行为其开设一般存款账户。( )

下列可归属于金融企业往来业务的是( )