2016年江苏省会计从业《财经法规与会计职业道德》深度押密试卷(2)

该企业当年企业所得税应纳税额为（　　）万元。

该企业当年应纳税所得额为（　　）万元。

下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。

下列选项中，属于免税收入的是（　　）。

对于公司伪造财务报告行为，财政部门给予通报时可并处罚款（　　）。

下列各某企业某年度有关财务资料如下：

(1)全年销售收入3 000万元，营业外收入620万元，其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、直接投资A公司取得红利收益100万元、租金收入140万元，特许权使用费收入160万元。

(2)有关销售成本支出1 800万元，缴纳营业税150万元，增值税336万元，预缴企业所得税120万元。

(3)管理费用280万元，财务费用100万元，销售费用220万元。

(4)营业外支出80万元，其中非公益性捐赠20万元。

已知：该企业上年度未弥补亏损12万元。企业适用所得税税率为25%。

要求：按照企业所得税的规定和要求，选择下列符合题意的选项。

下列选项中，属于不征税收人的是（　　）。

对直接责任人刘某可能给予的法律制裁形式有（　　）。

会计职业道德规范的主要内容有（　　）。

刘某违反的会计职业道德规范主要是（　　）。

支票按照支付票款方式的不同，分为（　　）种。

下列各项中，可以支取现金的支票有（　　）。

中正集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科科长刘某在年度财务报告中做一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性、完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司财务报表由亏变盈。经财政部门签字并作了相应的处理。

要求：根据上述资料，回答下列各题。

对董事长赵某可以给予的罚款是（　　）。

银行有权要求出票人的赔偿金额为（　　）元。

王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（　　）。

该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（　　）。

下列各王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。10月10日，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的、经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是城南支行，账户余额只有15 000元。

要求：根据上述材料，回答问题。

在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（　　）。

该企业本月销售货物应确认的销项税额为（　　）。

该企业本月应缴纳的增值税税额为（　　）。

下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（　　）。

下列各某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：

(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；

(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元；

(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；

(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)。

已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（　　）。

当期应纳增值税为（　　）万元。

可以抵扣的进项税额包括（　　）。

当期可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

当期销项税额为（　　）万元。

上述行为违反了哪些会计职业道德规范的要求?（　　）

某企业为一般纳税人，10月发生的几笔购销业务如下：

(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。

(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11．7万元。

(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2．5万元。

(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。

(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。

(6)企业转让一项商标权，取得15万元。

(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1．8万元。

(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。

(9)出租房屋取得租金10万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。

要求：根据上述资料，回答下列各题。

应计算当期销项税额的销售额包括（　　）。

会计职业道德教育的主要内容是（　　）。

符合财政部门对会计职业道德监督要求的是（　　）。

诚实守信的基本要求包括（　　）。

李某是某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多资金的话，一定能赚更多的钱。

刘某对李某说，如果李某单位有暂时结余不用的钱，可以想办法从单位先拿出来进行炒股等赚了以后再将钱归还单位，这样单位不会遭受损失，自己又能赚钱。于是李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股。过了一段时间，刘某果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来炒股的钱还给了李某，还按照5：5的比例将赚来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应处罚。

根据以上资料，回答下列各题：

会计职业道德有什么样的意义?（　　）

会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚的一种内部监督。（　　）

会计法律是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据。（　　）

单位内部会计工作管理的责任主体是单位负责人。（　　）

政策性银行、商业银行总行可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，经董事会批准后执行。 （　　）

企业档案部门可以会同会计部门对企业会计档案进行清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁。 （　　）

中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”(或“正”)字，在 “角”之后不能写“整”(或“正”)字。 （　　）

会计人员遵守会计职业道德情况是会计人员晋升、晋级、聘任会计专业职务、表彰奖励的主要考核依据。 （　　）

单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，将依法给予行政处分。 （　　）

个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（　　）

行政处分是国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任，是行政机关对国家工作人员故意或者过失侵犯行政相对人的合法权益所实施的法律制裁。 （　　）

根据《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人对会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法追究法律责任外，对受打击报复的会计人员擅自采取相应的补救措施，该补救措施包括（　　）。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有（　　）。

下列属于专业发票的有（　　）。

下列属于国家统一的会计制度的有（　　）

每季度提供财务会计报告的企业的结账日为（　　）。

根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中，属于会计专业职务称谓的有（　　）。

按照《中华人民共和国会计法》的规定，某单位发生的下列事项中应当办理会计手续， 会计核算的有（　　）。

根据《代理记账管理暂行办法》规定，代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（　　）。

银行汇票的绝对记载事项包括（　　）。

依据《支付结算办法》的规定，下列结算方式中，属于支付结算范畴的有（　　）。

会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级，会计专业职务分为（　　）。

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（　　）。

《增值税暂行条例》中所称的销售货物是指（　　）。

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县(市)的，在（　　）的，应当在营业地办理税务登记手续。

下列不必在会计报表附注中披露的是（　　）。

负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任的是（　　）。

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（　　）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

根据《税务登记管理办法》，停业税务登记是纳税人在停业时，向税务机关办理的一种暂时停止税务事项的登记。纳税人的停业期限不得超过（　　）年。

在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票可以当作（　　）使用。

纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合并收取的现象，计算消费税的应税消费品销售额的公式是（　　）。

计算应纳税所得额时准予扣除的项目不包括（　　）。

持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（　　）天内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。

我国现代化会计之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人。”这主要体现了会计职业道德的（　　）。

根据《会计法》规定，单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照统一的会计制度的规定，在（　　）中予以说明。

会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门（　　）。

内部牵制制度是指凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由（　　）分工办理。

会计法规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企事业必须设置（　　）。

下列各项中，不属于会计档案的是（　　）。

以下不属于职业道德特征的是（　　）。

某国有独资企业会计机构负责人由该企业董事长的侄儿担任，违反了（　　）的规定。

下列经营活动中，应缴纳营业税的是（　　）。

境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（　　）内申报办理注销税务登记。

注册验资、增资应开立的账户是（　　）。

建立持续经营假设的目的是（　　）。

专用发票适用于（　　）。

某单位出纳员小李月末办理支付贷款利息1 000元，由于银行工作人员疏忽，将结息单上的小写金额错写成10 000元，小李不但未将该单据退回补正，反而将大写金额中的“仟”字改成“万”字，贪污公款9 000元，小李的行为是（　　）。

单位遗失预留公章应向（　　）出具书面申请等相关证明文件。

对会计从业人员建立持证人员诚信档案就是（　　）。

付款人承兑商业汇票，最长不得超过（　　）。

填写票据金额时，“人民币67 009．12元”应写成（　　）。