2012年北京市会计从业考试《会计基础》预测试卷(二)

根据所给资料，编制利润表。

天华股份有限公司2007年度有关损益类科目本年累计发生净额如下表所示。根据资料编制天华股份有限公司2007年度利润表。

按有关财务制度规定，企业2007年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

(2)编制应交所得税的会计分录。

企业2003年12月25日销售商品一批，售价80000元，增值税额13600元，销售成本52800元。2004年1月25日因品种不符合要求被退回，货款已退回购货公司。编制冲减销售收入和销售成本的会计分录。

企业销售甲商品60000元，增值税额10200元，已按总价法入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税)，实际付款69600元。

编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。

支付本季度汁提的短期借款利息960元。

销售给甲公司商品一批，货款150000元，增值税25500元，为甲公司代垫运杂费2180元。结算方为托收承付，已办理托收手续。

企业出售一台不需用的设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，取得变卖收入10000元，已存人银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。

月末分配本月份工资费用。其中：基本生产车间生产工人工资21000元；生产车间管理人员工资4520元；企业管理人员工资16300元；在建工程人员工资5890元。

企业以银行存款支付银行汇票存款18000元。

从甲公司购入A材料2000公斤，单价15元，增值税5100元，甲公司代垫运杂费630元。结算凭证已到，款项尚未支付。材料按计划成本验收入库，无短缺，每公斤计划单价16元。编制收到结算凭证、材料验收入库和结转差异的会计分录。

厂部职工沈晨出差归来向会计部门报销，凭有关单据报销620元，交回余款180元。

简述结账的内容。

简述原始凭证和记账凭证的区别。

企业确认收入后发生销售退回，如果是以前年度销售的，应冲减以前年度的销售收入。(      )

资产负债表中所有者权益内部各个项目按照流动性或变现能力排列。(      )

已确认为坏账的应收账款重新收回，应借记“坏账准备”账户，贷记“管理费用”账户。(      )

企业在异地开立的采购专户也可以进行款项的收付。(      )

企业大修理停用的固定资产也应提取折旧。(      )

汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都适用于规模较大，经济业务较多的单位。(      )

登记账簿时，发生的空行、空页一定要补充书写，不得注销。(      )

定期清查，可以是全面清查，也可以是局部清查。(      )

会计科目不能记录经济业务的增减变化及其结果。(      )

会计主体所核算的生产经营活动也包括其他企业或投资者个人的其他生产经营活动。(      )

发出存货按先进先出法计价，其特点是(      )。

必须逐日结出余额的账簿是(      )。

在“固定资产清理”账户借方登记的是(      )。

原始凭证审核的内容包括(      )。

填制原始凭证时，符合书写要求的是(      )。

下列各项，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有(      )。

会计分录的内容包括(      )。

谨慎性原则要求会计入员在选择会计处理方法时(      )。

资产的特征是(      )。

根据《企业会计准则——收入》的规定，企业的收入包括(      )。

计算可供分配的利润时，无关的项目是(      )。

某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为33%。该企业 20×7年所得税费用为(      )万元。

接受投资方的实物投资，确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额部分，应记入(      )账户核算。

企业账面会计利润为350000元，税收滞纳金3000元，业务招待费超支2450元，国债利息收入6000元，其应纳税所得额为(      )。

下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是(      )。

某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为(      )万元。

某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为(      )万元。

下列对账工作，属于账实核对的是(      )。

存货按计划成本计价，不能在“材料采购”账户借方登记的是(      )。

企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是(      )。