会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷47

2007年5月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况：

 (1)2006年1月，甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元，直接冲减了在建工程成本。

 (2)2006年2月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值20万元，未计入企业所得税应纳税所得额。

 (3)2006年3月，甲企业在向某企业销售产品时，给了对方30万元．的销售折扣。甲企业将30万元的折扣额另开发票，但按照折扣后的销售额计算了销售收入。

 (4)2006年4月，甲企业向某企业收取的10万元包装物押金，已经逾期1一年未返还买方，甲企业未作任何税务处理。

 (5)2006年5月，甲企业将自己生产的 60万元的产品用于本企业基本建设，甲企业未作任何税务处理。

 要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：

 (1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (2)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

 (5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

一家位于市内的宾馆，2006年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。

 2007年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2006年申报存在以下问题：

 (1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。

 (2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。

 (3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元；(假定不考虑教育费附加)

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

 (1)计算该宾馆2006年应补(退)的营业税、城建税。

 (2)计算该宾馆2006年应补(退)的企业所得税。

某企业为粮食类白酒生产企业，适用33%的所得税税率，全年销售收入净额9400万元，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年应纳税所得额为1050万元，扣除1～11月份预交的所得税240万元，年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：

 (1)本年2月份购人并投入使用的固定资产，价值124万元，预计净残值4万元，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。

 (2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600万元。该企业职工250人，税务机关核定的年计税工资为480万元。

 (3)全年发生广告费200万元，计提长期投资减值准备10万元，发生业务招待费51.2万元，全部申报从收入总额中扣除。

 要求：

 (1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?

 (2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。(　　　)

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生以下业务：

 (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。

 (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。

 (3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。

 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)

 要求：

 (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；

 (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；

 (3)计算进口机器设备应纳的增值税；

 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；

 (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。(　　　)

我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)

企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。(　　　)

企业所得税的纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。(　　　)

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。(　　　)

A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(　　　)。

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。(　　　)

国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(　　　)。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有(　　　)。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(　　　)。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(　　　)。

下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。

根据《会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有(　　　)。

某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起(　　　)后，方可使用该账户办理付款业务。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

增值税专用发票由(　　　)印制。

某公司所欠税款1000万元逾期未交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用(　　　)手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

从事生产、经营的纳税人应当自(　　　)之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　　　)。

外贸进出口公司2007年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。

某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨)，其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米(单位资源税额6元/千立方米)。则该公司9月份应交资源税(　　　)万元。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　　)。

某公司2006年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是(　　　)。

国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。全年开支的交际应酬费200万元，税前准予列支的交际应酬费是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，对于下列各项支出，可以按照实际发生额扣除的是(　　　)。

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。

某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为(　　　)元。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是(　　　)。

会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是(　　　)。

根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　)。

根据《会计工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(　　　)。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　　)。