会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷39

甲企业的有关情况如下：

 (1) 2007年1月，甲企业为支付A企业的贷款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

 (2) 2007年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。

 (3) 2007年3月，甲企业为支付C企业的贷款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。

 要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：

 (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的行为属于何种性质?甲企业应承担何种法律责任?

 (2) 根据木题要点(2)所提示的内容，持票入B企业提示付款的时间是否符合规定?并说明理由。乙银行拒绝付款的做法是否符合规定?并说明理由。

 (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额是否符合规定?并说明理由。C企业能否凭该信用证支取现金?并说明理由。该信用证的有效期最长不得超过几个月?开证行乙银行拒绝付款的做法是否符合规定?并说明理由。

某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2006年的财务资料如下：

 (1) 营业收入1500万元，缴纳营业税300万元。

 (2) 营业成本750万元。

 (3) 管理费用320万元，其中包括交际应酬费60万元，技术开发费80万元(比2005年增长12%)。

 (4) 财务费用108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款费用80万元。

 (5) 营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，股票转让净收益120万元。

 (6) 营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，直接资助某高校研究经费60万元。

 要求：计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税。

甲企业在计算2006年度企业所得税应纳税所得额时，对“存货跌价准备”在税前进行了扣除。但乙税务机关认为，甲企业100万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税33万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。

 要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：

 (1) 乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。

 (2) 丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。

 (3) 甲企业能否不申请税务行政复议而直接提起税务行政诉讼?并说明理由。

某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2007年 3月发生如下经济业务：

 (1) 购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。

 (2) 进料加工免税进口料件的组成计税价格为200万元。

 (3) 本月内销货物不含税销售额为150万元。

 (4) 本月出口货物销售额折合人民币1000万元。

 已知：上期末留抵税额10万元。

 要求：计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。

银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。(　　　)

城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。(　　　)

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。(　　　)

融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。(　　　)

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。(　　　)

企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。(　　　)

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。(　　　)

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)

法律责任是不行使法律权利的—种后果。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。

根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(　　　)。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　　　)。

下列各项中，属于流转税的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　　)。

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(　　　)。

下列各项中，符合《仲裁法》规定的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)年。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起(　　　)日后，方可使用该账户办理付款业务。

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(　　　)。

某公司2002年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(　　　)万元。

甲公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为 1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为(　　　)元。

国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税(　　　)万元。

2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为(　　　)万元。

某企业2006年度的销售收入为2000万元，发生业务宣传费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是(　　　)。

某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为(　　　)元。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(　　　)。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为(　　　)年。

某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　　)万元。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指(　　　)。

下列规范性文件中，属于行政法规的是(　　　)。

李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是(　　　)。