会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷37

2007年4月某市财政局对某国有企业进行会计检查时，发现以下情况：

 (1) 2006年6月，该企业的新厂长甲任命自己的妻子乙担任会计机构负责人，乙随后将自己的侄子丙调入会计科担任出纳工作，并兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作，丙尚未取得会计从业资格证书。

 (2) 2006年7月，会计人员丁调离该企业，在与接替人员戊办理会计工作交接时，会计机构负责人乙安排丙负责监交。戊在交接过程中因疏忽未发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在的问题。事后，当戊发现丁移交过来的会计资料存在大量问题，找到丁时，丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任。于是，会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任。

 (3) 2006年9月，厂长甲决定增设1名副厂长主管财会工作，现任总会计师张某配合其工作。11月，厂长甲决定免去张某的总会计师职务。

 (4) 2006年10月，经会计机构负责人乙批准，某研究所复制了该企业的会计档案，并办理了登记手续。

 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。

 (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，指出会计机构负责人乙安排丙负责监交是否符合规定?并说明理由。丁表示由于会计资料已经移交，自己不再承担任何责任的观点是否符合规定?并说明理由。会计机构负责人乙要求戊对移交过来的会计资料的真实性、完整性承担法律责任的观点是否符合规定?并说明理由。

 (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。

 (4) 根据本题要点(4)所提示的内容，指出该企业的做法有哪些不符合规定之处?并说明理由。

甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：

 (1) 产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。

 (2) 产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。

 (3) 销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。

 (4) 财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5%，金融机构同期贷款利率为4%。

 (5) 管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

 (6) 营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。

 (7) 甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。

 (8) 甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。

 由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

 要求：

 (1) 根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。

 (2) 甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

中国公民孙某系自由职业者，2006年收入情况如下：

 (1) 出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。

 (2) 受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

 (3) 临时担任会议翻译，取得收入3000元。

 (4) 在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。

 要求；计算孙某2006年应缴纳的个人所得税。

某电子企业为增值税一般纳税人，2007年4月发生下列经济业务：

 (1) 销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。

 (2) 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

 (3) 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

 (4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。

 (5) 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

 (6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

 其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。

 要求：

 (1) 计算当月销项税额；

 (2) 计算当月可抵扣进项税额；

 (3) 计算当月应缴增值税税额。

发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担连带纳税义务。(　　　)

支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。(　　　)

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。(　　　)

纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。( )

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。(　　　)

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本要素。(　　　)

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。  (　　　)

诉讼时效从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。(　　　)

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有(　　　)。

根据《票据法》的规定，支票的(　　　)可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。

根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有(　　　)。

根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有(　　　)。

下列税率形式中，适用于印花税的有(　　　)。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有(　　　)。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当取得会计从业资格的是(　　　)。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(　　　)。

某公司将税务机关确定的应于2006年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)元。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。

根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是(　　　)年。

某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税(　　　)万元。

2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是(　　　)万元。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税(　　　)元。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

某外商投资企业2006年取得利润总额为5000万元；其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2006年应纳税所得额为(　　　)万元。

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　　)元。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(　　　)。

某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税(　　　)元。

某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是(　　　)。

A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　)元。

根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(　　　)。

下列各项中，属于中央税的税种是(　　　)。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是(　　　)。

根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是(　　　)。

《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于(　　　)。