会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷51

甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：

 (1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。

 (2)产品销售成本3800万元，营业14万元，城市维护建设和教育费附加6万元。

 (3)销售费用140万元，其中广告费用 110万元，业务宣传费用30万元。

 (4)财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用 20万元，已知向关联企业借款的年利率为5%，金融机构同期贷款利率为 4%。

 (5)管理费用232万元，其中业务招待费30万元。

 (6)营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。

 (7)甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。

 (8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20%的股权，乙企业2006年实现利润 400万元，按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。由于该企业发生重大人事变动，直至 2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。

 要求：

 (1)根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。

 (2)甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。

甲企业在计算2006年度企业所得税应纳税所得额时，对“存贷跌价准备”在税前进行了扣除。但己税务机关认为，甲企业100万元的“存货跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税 33万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，同时向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。

 要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：

 (1)乙税务机关认为“存货跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定?并说明理由。

 (2)丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定?并说明理由。

2006年6月，国内甲、己企业签订了500万元的买卖合同，甲企业为卖方，己企业为买方。2006年6月5日，根据己企业的申请，A银行向甲企业开出一张500万元的信用证。

 要求：根据有关法律规定，人分别回答以下问题：

 (1)A银行在受理开证时，向己企业收取的保证金最低多少万元？并说明理由。

 (2)国内信用证的有效期最长不得超过几个月？

 (3)甲企业能否将该信用证转让给他人？并说明理由。

 (4)甲企业能否持该信用证支取现金？并说明理由。

 (5)如果已企业交存的保证金及其存款账户余额不足以支付500万元的贷款，A银行是否应向甲企业付款？并说明理由。

某电子企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生下列经济业务：

 (1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。

 (2)将20台新试制的B产品分配给抽资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。

 (3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

 (4)改、扩建单位幼儿园领用材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。

 (5)当月丢失库存己材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

 (6)当月发生购进贷物的全部进项税额为70000元。

 其他相关资料，上月进项税额己全部抵扣完毕。购销贷物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。

 要求：

 (1)计算当月销项税额；

 (2)计算当月可抵扣进项税额；

 (3)计算当月应缴增值税税额。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。(　　　)

税务登记证每年验审一次，3年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。 (　　　)

用于投资联营的房屋不征房产税。(　　　)

对黄金征收的资源税，已改在商业零售环节缴纳。(　　　)

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，即车辆注册地。(　　　)

城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内，不包括农村集体所有的土地，因此，集体所有的土地均不用缴纳土地使用税。(　　　)

王某为某大学教授，2月份为一企业做专题讲座两次，3月份继续该讲座两次，每次4000元，该企业按月扣缴了劳务报酬的个人所得税。(　　　)

税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。(　　　)

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。(　　　)

下列各项中，属于民事责任形式的有(　　　)。

会计A某休长病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳B某兼任A某的收入、费用账目的登记工作。(　　　)

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有(　　　)。

下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有(　　　)。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　　　)

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。

根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

下列合同中，属于《合同法》调整范围的有(　　　)。

甲向乙发出订立合同的要约，下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的有(　　　)。

某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过(　　　)，应向其开户银行提供相关的付款依据。

2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为(　　　)元。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为(　　　)万元。

某企业2006年度的销售收入为2000万元，发生业务宣传费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为(　　　)万元。

某企业2006年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业应纳税所得额时，根据企业所得税法律制度的规定，对上述捐款的正确处理方法是(　　　)。

某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，其消费税纳税义务的发生时间是(　　　)。

甲企业的注册资本为人民币5000万元，2006年甲企业从关联企借款3000万元，发生借款利息210万元全部计入财务费用。根据企业所得税法律制度规定，准予在税前扣除的利息支出为(　　　)万元。

某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为(　　　)元。

某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税率为8%，该批产品纳消费税税额为(　　　)万元。

某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆置税，已知该车辆原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年。车辆购置税率为10%,该公司应缴纳的车辆购置税税额为(　　　)万元。

某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修进的原油0.2万吨。已知油田的资源税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为(　　　)万元。

下列各项中，属于增值税征收范围的是(　　　)。

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。

负责会计法律制度的规定，会计机构负责人办理交接手续时，由(　　　)负责监交。

根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为 (　　　)元。

根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(　　　)。

某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管的会计档案，其最长期限是( )。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

下列法律事实中，属于法律事件的是(　　　)。

国务院颁布的《企业财务会计报告条例》属于( )。

我国《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于(　　　)。