会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷34

有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：

 (1) 经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。

 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用 2辆并作为本企业固定资产。

 (2) 月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%；进口货物的保险费用按“货价加运费”总额的3%。计算)

 要求：

 (1) 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；

 (2) 计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税；

 (3) 计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

 已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。

 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1) 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

 (2) 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

 (3) 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。(　　　)

某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间(房屋原值为8000q元)，剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

 要求：计算该居民当年应缴纳的房产税。

税务机关在财经大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：

 (1) 该公司从不正当渠道取得了一部分伪造的增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣进项税款140000元。

 (2) 账外销售货物280000元(不含税价格)，未计入销售额计算的销项税额为47600元。

 (3) 经核实，该公司10月份已缴纳增值税430000元，税务机关对该公司作出追缴税款 187600元(140000＋47600)的处罚，并罚款93.8万元。

 请根据《税收征管法》的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析，并提出应如何处理。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

纳税保证人的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的，纳税保证人免除保证责任。(　　　)

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。(　　　)

纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。(　　　)

会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。(　　　)

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。( )

因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，可以出具无法表示意见的审计报告。(　　　)

因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。(　　　)

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有(　　　)。

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是(　　　)。

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　　　)。

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(　　　)。

某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有(　　　)。

下列各项中，属于流转税的有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有(　　　)。

下列各项中，属于经济法律关系的客体的有(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

某企业于2003年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。2004年5月10日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为(　　　)元。

下列各项中，属于民事责任形式的有(　　　)。

某企业的计税工资总额为250万元，按税法规定其应计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的总额是(　　　)万元。

下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有(　　　)。

由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下(　　　)处理。

某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为(　　　)万元。

根据《印花税暂行条例》的规定，印花税纳税人不包括(　　　)。

某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为(　　　)。

根据税收征收管理法律制度规定，从事生产，经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(　　　)。

国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是(　　　)。

A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2003年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28 向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30 发出货物。根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(　　　)。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是(　　　)。

某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。2001年度，该公司的成本费用支出额为210万元，经税务机关核定的应税所得率为30%，则该公司2001年度的应纳税所得额为(　　　)万元；

下列选项中适用于平均成本利润率为5%的应税消费品有(　　　)。

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是(　　　)。

根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的(　　　)作为计税依据计算征收消费税。

能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是(　　　)。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人为销售货物而出租出售包装物，对因逾期未收回包装物而不再退还的押金，其所适用的税率是(　　　)。

企业如果提前或延迟结账日结账的，根据违反《企业财务会计报告条例》的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以(　　　)的罚款。

根据《会计法》的规定，(　　　)为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作实施监督权，对违法会计行为实施行政处罚。

根据我国《会计法》的规定，会计工作的国家监督主要是(　　　)代表国家对各单位的会计工作实行监督。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

《公司法》规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”这条规定属于(　　　)。

根据《民法通则》的规定，普通诉讼时效期间是(　　　)。