会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷45

某企业为增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用 17%的增值税税率，D产品适用13%的增值税税率，A产品适用45%的消费税税率，同时每箱征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25%的消费税税率，D产品不交消费税，本期发生下列相关业务：

 (1)为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税 204万元。

 (2)从小规模纳税人购进农业产品，买价200万元，全部用于产品生产。

 (3)为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。

 (4)购进乙材料，专用发票注明买价500万，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工程，60%用于产品生产。

 (5)本月生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。

 (6)生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价1.17万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。

 (7)生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。

 要求：根据以上资料分别计算：

 (1)本月允许抵扣的进项税额；

 (2)本月销项税额；

 (3)本月应交增值税；

 (4)本月应交消费税。

A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于 9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

 要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：

 (1)A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。

 (2)A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。

 (3)付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。

钱某为一私营企业技术总监，2006年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得工薪25000元；

 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元；

 (4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除税费及维修费用 500元，取得合法票据。

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

 (1)钱某2006年工薪所得应纳的个人所得税；

 (2)钱某2006年工程设计应纳个人所得税；

 (3)钱某2006年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；

 (4)钱某2006年租金应纳个人所得税；

 (5)钱某2006年在我国应纳的个人所得税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为17%，退税率为13%。2006年7月的有关业务如下：

 (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元；

 (2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证)，货物已验收入库；

 (3)本月出口货物销售取得销售额100万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送；

 (4)2006年6月留抵税额为5万元。

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

 (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额；

 (2)当期应纳税额；

 (3)出口货物“免、抵、退”税额；

 (4)该企业当期应退税额；

 (5)期末留抵下月继续抵扣的税额。

单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。(　　　)

信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。(　　　)

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)

欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。(　　　)

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。(　　　)

增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )

会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。

合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有(　　　)。

我国特别关税的种类包括(　　　)。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是(　　　)。

根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有(　　　)。

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是(　　　)。

下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是(　　　)。

外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是(　　　)。

下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　　　)。

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有(　　　)。

下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是(　　　)。

纳税人用于(　　　)的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

下列项目中，属于增值税应税项目的有(　　　)。

我国目前采用的累进税率有(　　　)。

下列行为中，不符合会计法律制度规定的有(　　　)。

我国税收法律关系中的征税主体是(　　　)。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有(　　　)。

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有(　　　)。

依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的有关规定，下列各项中，托收承付结算每笔的金额起点为(　　　)。

张某在宾馆使用银行卡消费10000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于(　　　)元。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是(　　　)。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过(　　　)。

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税(　　　)。

王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。 2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为(　　　)。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　　)。

根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于车船税征收范围的有(　　　)

外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是(　　　)。

下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是(　　　)。

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(　　　)。

某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税(　　　)万元。

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是(　　　)。

从事代理记账业务，应当经所在地(　　　)批准。

根据《会计法》的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是(　　　)。

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

因身体受到伤害要求赔偿而提起诉讼的时效期间为(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的有(　　　)。

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是(　　　)。