会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷65

某市甲公司于2008年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：

 (1)9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)；同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。

 (2)9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。

 (3)9月20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。

 (4)9月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资 40万元、支取现金2万元。

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。

 (2)A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。

 (3)甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。

 (4)甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。

 (5)甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金?简要说明理由。

某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

 已知：该企业适用企业所得税税率为25%。

 要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

 (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生以下业务：

 (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。

 (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。

 (3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。

 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)

 要求：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。

 (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。

 (3)计算进口机器设备应纳的增值税。

 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。

 (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4吨。

 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%)

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。

 (2)该家居建材城2008年应纳的房产税。

 (3)该家居建材城2008年应纳的车船税。

 (4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。  (  )

银行汇票只可用于转账，不得支取现金。  (  )

城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有气的土地”  (  )

融资租赁的房屋，应按照房产的余值计算征收房产税。  (  )

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。   (  )

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税孰，也称直接税。  (  )

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。  (  )

会计记录的文字是进行会计核算和提供会计资料不可缺少的重要媒介，所以会计记录的文字必须使用中文。   (  )

2008年3月1日起，我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用 2000元后的余额征税。该2000元即为个人所得税的起征点。  (  )

甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。  (  )

根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人中请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有(  )。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项小，属于偷税行为的有(  )。

根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是(  )。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(  )。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(  )。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(  )。

下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有(  )。

个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其划分的标准是(  )。

外商投资企业和外国企业发生的下列各项支出中，准予在应纳税所得额中扣除的有 (  )。

根据《企业所得税法》规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有(  )。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

某生产企业(增值税一般纳税人)，2009年3月的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有(  )。

根据修订后的《营业税暂行条例》的规定，下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有(  )。

根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有(  )。

下列环节属于消费税纳税环节的有(  )。

根据会计法律制度的规定，下列各项中；出纳人员不得兼管的工作有(  )。

我国会计法律制度由会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次组成。下列各项中，属于会计行政法规的有(  )。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(  )。

下列内容中属于经济法律关系客体的有(  )。

根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的(  )，可以仲裁。

关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是(  )。

下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有(  )。

纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是(  )。

根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在(  )通知银行付款的，视同付款人同意付款。

下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是(  )。

李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。李某于2007年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税(  )万元。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有(  )。

纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为(  )。

下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是(  )。

国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是(  )。

下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是(  )。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有(  )。

下列税率中，不属于企业所得税税率的是(  )。

按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 (  )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

下列费用、税收，如进门时在货物的价款中列明，应计入到该货物的关税完税价格的是(  )。

下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是(  )。

下列行为中，不应缴纳营业税的有(  )。

根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是(  )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(  )。

根据我国《会计法》的规定，(  )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(  )。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(  )。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(  )。

根据法的内容进行分类，可以将法分为(  )。

下列表述中，反映了法的本质的是(  )。