会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷63

某市一家摩托车生产企业，2008年生产经营情况如下：

 (1)外购原材料，支付价款600万元、增值税102万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。

 (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。

 (3)发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。

 (4)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。

 (注：增值税税率17%、退税率13%，消费税税率10%，城建税税率7%，企业所得税税率25%)

 要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。

 (2)计算该企业当年应缴纳的增值税。

 (3)计算该企业当年应退的增值税。

 (4)计算该企业当年应缴纳的消费税。

 (5)计算该企业当年应缴纳的城建税。

 (6)计算该企业当年实现的销售收入总和。

 (7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。

 (8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年4月有关生产经营业务如下：

 (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。

 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

 (4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。

 (5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。

 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。

 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。

 2008年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：

 ①申报缴纳的增值税

  =[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]

  =181.56-102.61=78.95(万元)

 ②申报缴纳的消费税

  =[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)

 (说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)

 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

 (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。

 (2)2008年4月该企业应补缴的增值税。

 (3)2008年4月该企业应补缴的消费税。

某宾馆位于市区，2008年4月经营业务如下：

 (1)客房收入1000万元；

 (2)餐饮收入400万元；

 (3)车队客运收入200万元；

 (4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)；

 (5)商务中心服务费收入50万元；

 (6)小卖部零售收入20万元。

 (小卖部增值税适用税率4%)

 要求：计算该宾馆2008年4月：

(1)应缴纳的营业税税额。

 (2)应缴纳的增值税税额。

 (3)应缴纳的城建税税额。

 王先生为境内某外企的中方人员，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得的工资薪金25000元；

 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠；

 (4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。

 要求：根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项：

(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。

 (2)工程设计所得应纳个人所得税。

 (3)公益捐赠税前扣除额。

 (4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。

 (5)出租房屋全年应纳的个人所得税 。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 (  )

出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。  (  )

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。  (  )

某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。  (  )

在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。  (  )

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。  (  )

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。  (  )

变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。    (  )

起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。  (  )

公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。  (  )

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(  )。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(  )。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(  )。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有(  )。

在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是(  )。

下列各项财产中，可以作为纳税抵押的有(  )。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(  )。

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(  )。

根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为(  )。

下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有(  )。

根据《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(  )。

根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有(  )。

下列单位中属于消费税纳税人的有(  )。

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(  )。

根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括(  )。

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有(  )。

根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有(  )。

根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正确的是(  )。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是(  )。

下列关于企业总会计师任命程序的说法正确的是(  )

甲企业偷税8万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是(  )

下列由公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是(  )。

某出票人签发了一张签章与预留银行签章不符的支票，票面金额为10 000元。根据有关法律规定，持票人有权要求出票人赔偿(  )

企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用(  )

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(  )内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(  )的部分，准予扣除。

根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过(  )

根据《企业所得税法》，下列说法中不正确的是(  )

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在(  )内未被发现的，不再给予行政处罚

天宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一个非独立核算的门市部。2007年8月，该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价110万元。门市部将轮胎零售后，取得含税销售额154.44万元。汽车轮胎的消费税率为10%.，则该项业务应当缴纳的消费税额是(  )

根据《证券法》的规定，上市公司没有按照规定披露信息的，责令改正，给予警告，并处以(  )元以上(  )元以下的罚款。

2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%.，则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为(  )

下列关于关税税率的说法错误的是(  )

根据支付结算的有关法律规定，下列可以背书转让的票据是(  )

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额(  )的部分，准予扣除。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起(  )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

下列关于个人所得税的说法不正确的是(  )

下列车船不能免征车船税的是(  )

从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起(  )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

发票的主管机关是(  )

符合条件的小型微利企业，减按(  )的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(  )的税率征收企业所得税。

对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%.的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是(  )

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(  )

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为(  )

在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证的后果分别是(  )