会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷61

某企业实收资本1 500万元，资本公积500万元。其他营业账簿共15件。2007年2月，该企业签订一份租赁合同，租金10万元。2007年3月，该企业与某货运公司签订一份运输合同，运费8万元。2007年4月，该企业又与某公司签订一份保管合同，保管费10万元。

 要求：分别计算该企业2007年需要缴纳的各项印花税额。

兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008年3月该商店的零售收入为12 480元。已知其征收率为4%。

 要求：分别计算该商店3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。

乐力家具公司于2008年2月27日销售出去一批家具，向购买方开具增值税专用发票，税金为17 000元。在2008年3月3日因质量问题被全部退回(2008年4月2日，乐力公司收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票)。对于该笔业务，乐力家具公司扣减3月份销项税额17 000元。

 2008年3月7日，该公司的会计李某发生交通事故，身受重伤，住院治疗。乐力家具公司于是决定由该公司的出纳员刘某来接替李某的工作。

 2008年3月16日，乐力家具公司将废弃的木材边角余料出售，取得收入(含增值税)1 700元。刘某经公司主管人员同意，将该笔收入在公司的会计账册之外另行登记保管。

 2008年3月19日，该公司从库房中领取一批外购的木材用于修建公司办公楼，价值(不含增值税)1 500元，负担增值税进项税额255元，该进项税额在计算应纳增值税额时已经从销，项税额中抵扣。

 2008年3月27日，乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工，每张木椅的含税价值为117元，对此，乐力家具公司没有进行相关纳税账务处理。

 要求：

 (1)根据相关法律规定，分析该公司3月份的财税制度存在哪些不当之处，并简要说明理由。

 (2)乐力家具公司将生产的100张精致木椅作为福利发给员工是否需要缴纳增值税，并说明理由。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。  (  )

某企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业从法国进口了一批名牌化妆品，价值180万元并已经全额支付。同时该批化妆品在运抵我国海关之前的运输费用和保险费等共计20万元。已知化妆品的进口关税税率为40%，消费税税率为30%

 要求：分别计算该企业进口该批化妆品应当缴纳的关税、消费税和增值税税额。

自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税税率统一为3%.。  (  )

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 (  )

车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。  (  )

根据企业所得税法的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。  (  )

对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过 1万元的，就超过部分征收个人所得税。  (  )

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处5万元以上50万元以下罚金。 (  )

企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。  (  )

直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 (  )

当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。    (  )

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(  )。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(  )。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有(  )。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有(  )。

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有(  )。

张某2008年12月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有(  )。

2008年10月3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有(  )。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(  )。

根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的有(  )。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(  )。

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有(  )。

现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括(  )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有(  )。

我国目前采用的累进税率有(  )。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有(  )。

关于会计档案的销毁，下列说法正确的有(  )。

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(  )。

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有(  )。

临时存款账户的有效期最长为(　　　)。

存款人因特定用途需要开立的账户是(　　　)。

根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有 (  )。

如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是(　　　)。

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处(　　　)的罚款。

学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拔方式取得的。按规定该转让行为(　　　)。

某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税6万元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为(　　　)。

某企业有一处房产原值1000万元，2003年 7月1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003午应缴纳房产税(　　　)。

某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值 2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税(　　　)。

某企业有客货两用车3辆，每辆的载货净吨位1吨。乘人汽车每辆税额120元，载货汽车每吨40元，企业全年应纳车船使用税是(　　　)。

某外商投资企业中工作的美国专家(假定为非居民纳税人)，2006年10月份去的由该企业发放的工资收入20000元人民币。其应缴纳的个人所得税为(　　　)元。

两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为(　　　)。

国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和 5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)。

依据新的<企业所得税法)的规定，企业须在月份或者季度终了后规定的期限内预缴企业所得税，年度终了后须在规定的期限内汇算清缴所得税。其预缴与汇算清缴的规定期限分别是(　　　)。

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列(　　　)情况确定价格或费用。

新《企业所得税法》所规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由(　　　)规定。

作为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能(　　　)。

企业所得税纳税人来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是(　　　)。

纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是(　　　)。

根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，申报纳税的地点应是(　　　)。

纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当白海关填发税款缴纳证的当日起(　　　)内。

对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处(　　　)。

在税法的构成要素中，规定征税对象的具体范围的要素是(　　　)。

根据我国有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是(　　　)。

财政部门实施会计监督的对象是(　　　)。

引起法律关系发生、变更和消灭的直接原因是(　　　)。