会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷44

沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下：

 (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，发票当月经税务机关认证；

 (2)生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；

 (3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明不含税销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，取得销售收入585万元；

 (4)出租机器设备，取得收入100万元；

 (5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)；

 (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元；

 (7)营业外收入20万元，另有接受捐赠的货币资金10万元，逾期2年半的应付未付款项10万元。

 要求：根据以上资料，回答下列问题。

 (1)分别计算该企业2006年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%)

 (2)汇算清缴2006年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)

税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。

 要求：根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：

 (1)该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?

 (2)该企业应承担什么法律责任?

某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

 已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。

 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

 (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

2006年4月，A市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

 (1)2006年8月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。

 (2)2006年10月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行厂监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。

 要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)

银行汇票只可用于转账，不得支取现金。(　　　)

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，纳税人生产经营过程中的固定资产、流动资产净损失、坏账损失，准予扣除；但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。(　　　)

以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。(　　　)

法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。(　　　)

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类，其纳税义务人直接负担税款，也称直接税。(　　　)

会计档案原件一律不得借出，但经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制。(　　　)

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(　　　)。

A公司与B公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)

某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

企业因下列(　　　)原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过3个月。

下列财产中可以作为纳税抵押的有(　　　)。

根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有(　　　)。

下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有(　　　)。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　　)。

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　　　)。

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(　　　)。

下列单位中属于消费税纳税人的有(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有(　　　)。

根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括(　　　)。

甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有(　　　)。

根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正确的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是(　　　)。

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(　　　)。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是(　　　)

下列内容中属于经济法律关系客体的有(　　　)。

乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是(　　　)。

托收承付结算制度中，验货付款的承付期为(　　　)，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。

下列属于委托加工应税消费品的有(　　　)。

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取(　　　)之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税(　　　)。

国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是(　　　)。

某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为(　　　)万元。

某公司(注册资本180万元)于2006年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款2年，年利率为5%(同期银行贷款利率为4%)，则该公司2006年计算应纳税所得额时准予扣除的利息(　　　)。

根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有(　　　)。

对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是(　　　)。

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(　　　)。

下列行为中，不应缴纳营业税的有(　　　)。

下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有(　　　)。

某进出口公司2006午9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为(　　　)。

下列各项中，属于增值税征收范围的是(　　　)。

下列各项中，属于税收法律关系客体的是(　　　)。

我国《会计法》规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定，该国务院有关部门是指(　　　)。

根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　)。

某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是(　　　)。

全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于(　　　)。

能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是(　　　)。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是(　　　)。