会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷66

 某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008年7月发生以下业务：

 (1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。

 (2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。

 (3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

 要求：根据以上情况回答下列问题：

(1)计算受托方应代收代缴的消费税。

 (2)计算受托方应纳的增值税额。

 (3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。

 (4)计算卷烟厂应纳的增值税。

 (5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。

 (烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)

某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

 (1)商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。

 (2)全年商品销售成本470万元；

 (3)按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

 (4)发生营业费用50万元；管理费用40万元；

 (5)营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

 要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。

 (2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额。

 (3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。

 (4)计算该企业2008年度应纳税所得额。

 (5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

 (答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。)

紫霞服装厂为大型国有企业，2008年2月，发生如下事项：

 (1)3日，该厂会计人员高某脱产学习5天，会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作，由于临走匆忙，未办理会计工作交接手续。

 (2)8日，会计机构负责人韩某聘任自己的侄女王某任出纳，王某已取得会计—从业资格证书。

 (3)11日，领导班子召开会议，进行企业人事设置调整，决定不再设置总会计师职务。

 (4)18口，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。

 (5)24日，服装厂拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张尚未结清债权债务的原始凭证，会计人员高某认为既然保管期满，就可以销毁，遂将该原始凭证进行了销毁。销毁该批会计档案时，只有出纳潘某负责监销。

 要求：结合上述资料，回答下列问题：

(1)出纳潘某兼管会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。

 (2)高某脱产学习没有办理会计工作交接手续是否符合规定?说明理由。

 (3)王某担任服装厂出纳，这一决定是否符合规定?说明理由。

 (4)服装厂不再设置总会计师职务，这一决定是否符合规定?说明理由。

 (5)会计高某对外来原始凭证的处理是否正确?应当如何处理?

 (6)该企业在会计档案的销毁中，有何不正确之处?应当如何处理?

出票人在票据上的签章不符合法律规定的。其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。(　　　)

某进出口公司2008年10月发生以下业务：

 (1)从A国进口应税消费品一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的购货佣金50万元)。另支付入境前运费180万元，保险费90万元。

 (2)当月销售上述应税消费品，开具增值税专用发票上注明销售额5900万元；开具普通发票上注明销售额510万元。

 假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

 要求：

(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税。

 (2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。

 (3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税。

 (4)计算该公司国内销售环节应缴纳(或应留抵)的增值税。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，均应缴纳企业所得税。(　　　)

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。(　　　)

纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。(　　　)

城镇土地使用税只对国内企业、单位；和个人开征，对外商投资企业、外国企业和外籍个人不征收。(　　　)

在会计工作的交接过程中，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不对其承担法律责任。( )

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(  )。

企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。(　　　)

根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权(  )。

根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是(  )。

我国特别关税的种类包括(  )。

根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有(  )。

根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有(  )。

根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有 (  )。

现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括(  )。

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是(  )。

下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有(  )。

根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有(  )。

下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是(  )。

纳税人用于(  )的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

下列税种中，采用比例税率的有(  )。

下列各项中，对不相容职务的理解正确有(  )。

下列项目中，属于增值税应税项目的有(  )。

下列行为中，符合会计法律制度规定的有(  )。

根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是(  )。

下列各项中，能够成为法律关系客体的有(  )。

甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(  )。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(  )。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(  )。

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 (  )后，方可使用该账户办理付款业务。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(  )。

增值税专用发票由(  )印制。

根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用(  )征收方式。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是(  )。

下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是(  )。

某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%.，车辆购置税税率为10%.。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为(  )。

某公司2007年10月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%.，该公司应缴契税(  )万元。

天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率为30%.，增值税税率为17%.，则进口该商品由海关代征增值税(  )万元。

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(  )。

下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有(  )。

国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税(  )元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有(  )。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(  )。

下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是(  )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是(  )。

在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是(  )。

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是(  )。

会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是(  )。

当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指(  )。

下列规范性文件中，属于行政法规的是(  )。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(  )。

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是(  )。