会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷48

A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2006年12月份有关经营业务如下：

 (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明贷款180万元、增值税并30.6万元。

 (2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明贷款270万元、增值税45.9万元。

 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额 9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

 (4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

 (5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

 要求：

 (1)计算A企业12月份应缴纳的增值税；

 (2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。

2007年3月，中国证监会在对A上市公司(本题下称“A公司”)的例行检查中，发现以下事实：2006年A公司由于经营不善，出现巨额亏损，A公司的主要负责人甲要求公司财务总监乙对财务数据进行调整。乙组织公司会计人员丙以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。

 要求：根据以上事实和《会计法》的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为?并分别说明各违法行为的法律后果。

甲企业2004年欠缴税款100万元，税务机关在强制执行过程中，发现以下情况：

 (1)甲企业于2005年2月1日向A银行信用贷款100万元。

 (2)甲企业于2005年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。

 (3)甲企业于2005年4月10日被工商行政管理部门处以100万元的罚款。

 (4)甲企业于2005年4月20日放弃其对C企业100万元的债权。

 要求：根据税收征收法律制度规定，分别回答以下问题：

 (1)税收是否优先于A银行?并说明理由。

 (2)税收是否优先于B银行?并说明理由。

 (3)税收是否优先于工商行政管理部门的罚款?并说明理由。

 (4)对于甲企业放弃其对C企业100万元债权的行为，税务机关可以行使何种权利?税务机关行使该权利后，甲企业的纳税义务和法律责任能否免除?并说明理由。

票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。(　　)

视讯电器商场为增值税一般纳税人。 2007年3月份发生如下经济业务：

 (1)销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。

 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。

 (3)代销，一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。

 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，贷款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

 (5)当月该商场其他商品含税销售额为 163800元。

 已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%。

 要求：

 (1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。

 (2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?

支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。(　　)

车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税(　　)

纳税人购置新建成商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳产税(　　)

商业企业将外购商品用于捐赠的，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。(　　　)

存贷跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资值准备不得在税前扣除。(　　　)

某企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。(　　　)

纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。(　　　)

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)

下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有(　　　)。

仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有(　　　)。

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(　　　)。

根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有(　　　)。

根据《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以(　　　)的合计金额作为印花税的计税依据。

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(　　　)。

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(　　　)。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有(　　　)。

关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有(　　　)。

下列各项中，符合《仲裁法》规定的有(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有(　　　)。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(　　　)。

某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将(　　　)报告税务机关。

新华书店系统的托收承付结算每笔的金额起点为(　　　)。

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到(　　　)。

甲乙两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为490万元，乙换人的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有(　　　)。

下列不属于城建税纳税人的有(　　　)。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(　　　)。

2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为(　　　)。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　　　)。

下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是(　　　)。

外商投资企业和外国企业所得税年终汇算清缴的期限为(　　　)。

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是(　　　)。

某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　　)。

根据企业所得税法律制度规定，不得提取折旧的固定资产有(　　　)。

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(　　　)。

下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有(　　　)。

下列各项中属于税收实体法的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是(　　　)。

根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(　　　)。

下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是(　　　)。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。