会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷36

某白酒生产企业申报2005年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2006年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2006年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

 已知：该企业适用企业所得税税率为33%。

 要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1) 该企业2005年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

 (2) 税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

2007年4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况：

 (1) 2006年4月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。

 (2) 2006年5月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。

 (3) 2006年6月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。

 (4) 2006年7月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。

 2006年度，甲企业实际亏损1000万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。

 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

  (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定?并说明理由。

  (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。

  (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定?并说明理由。

  (4) 根据本题要点(4)所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。

  (5) 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任?

  (6) 甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确?并说明理由。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

 已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。

 要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。

某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

 已知：市场汇率为1美元=8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。

 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

 (1) 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?

 (2) 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

 (3) 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

纳税担保人以其财产为纳税人提供纳税抵押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。(　　　)

某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。(　　　)

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。(　　　)

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)

我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。(　　　)

将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。(　　　)

酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。(　　　)

商业企业—般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。(　　　)

行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。(　　　)

因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有(　　　)。

根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有(　　　)。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　　)。

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(　　　)。

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

某高校退休职工夏某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有(　　　)。

根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有(　　　)。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。

根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有(　　　)。

甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(　　　)。

我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有(　　　)。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是(　　　)。

关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是(　　　)。

在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是(　　　)。

按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是(　　　)。

国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为(　　　)。

委托加工的应税消费品，(　　　)为消费税的纳税人。

根据支付结算法律制度规定，信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

我国《票据法》规定，下列各项中，票据上的记载事项不得更改的有(　　　)。

某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为(　　　)万元。

根据《银行账户管理办法》规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过(　　　)办理。

下列各项中，应征消费税的是(　　　)。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　　)。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不适用13%的低税率的有(　　　)。

增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是(　　　)。

2004年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为(　　　)万元。

下列单位属于资源税的纳税人的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，我国会计年度的期间为(　　　)。

某企业于2003年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。 2004年5月10日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为(　　　)。

根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是(　　　)。

在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是(　　　)。

仲裁裁决书自(　　　)之日起发生法律效力。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过(　　　)的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。