会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷72

某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

 已知：该企业适用企业所得税税率为25%。

 要求：根据上述，隋况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

 (2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

某市一家摩托车生产企业，2008年生产经营情况如下：

 (1)外购原材料，支付价款600万元、增值税102万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。

 (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。

 (3)发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。

 (4)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。

 (注：增值税税率17%、退税率13%，消费税税率10%，城建税税率7%，企业所得税税率25%)

 要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。

 (2)计算该企业当年应缴纳的增值税。

 (3)计算该企业当年应退的增值税。

 (4)计算该企业当年应缴纳的消费税。

 (5)计算该企业当年应缴纳的城建税。

 (6)计算该企业当年实现的销售收入总和。

 (7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。

 (8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生以下业务：

 (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元。

 (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。

 (3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额290万元；向消费者零售取得含税销售额51.48万元。

 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%。)

 要求：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。

 (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。

 (3)计算进口机器设备应纳的增值税。

 (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。

 (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元(含增值税)购入3辆运输卡车，自重吨位均为 4吨。

 (当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%)

 要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)该家居建材城2008年应纳的城镇土地使用税。

 (2)该家居建材城2008年应纳的房产税。

 (3)该家居建材城2008年应纳的车船税。

 (4)该家居建材城2008年应纳的车辆购置税。

会计报表由财务会计报告、会计报表附注和财务情况说明书组成。  (  )

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。  (  )

汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。  (  )

跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。  (  )

银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 (  )

企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。  (  )

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按月加收滞纳税款万分之五的滞纳金。  (  )

某银行按照法律规定和正常的操作程序审查以后，对需要交验的个人有效身份证件以及票据和结算凭证上的签章没有发现异常而支付了相应的金额。后查明，该票据系变造。即使该银行为善意，对出票人或付款人仍然要承担受委托付款的责任，对持票人或收款人仍然要承担付款的责任。  (  )

生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。  (  )

只有合法行为才可以引起经济法律关系的发生、变更或者消灭。  (  )

根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有(  )。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(  )。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的有(  )。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有(  )。

张某2008年12月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有(  )。

土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。下列各项中属于扣除项目的有(  )。

根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的有(  )。

2008年10月3日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有(  )。

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(  )。

根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(  )。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有(  )。

现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括(  )。

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有(  )。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有(  )。

我国目前采用的累进税率有(  )。

关于会计档案的销毁，下列说法正确的有(  )。

根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有(  )。

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有(  )。

根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有 (  )。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是 (  )。

根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有(  )。

根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是(  )。

某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%.，当地规定的房产税扣除比例为30%.，则该房产应缴纳房产税(  )元。

下列各项中，应征收土地增值税的是(  )。

适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为(  )。

某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用2年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%.，该公司应缴纳的车辆购置税税额为(  )万元。

张某2009年5月取得的下列收入中，不免征个人所得税的有(  )。

某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%.加计扣除政策。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(  )。

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%.，并按应纳税额减征30%.，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%.。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(  )元。

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(  )。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是(  )。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是(  )。

对从价定率计征消费税的应税消费品，征收消费税与增值税的销售额中都不应包括 (  )。

根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不符合营业税纳税地点的(  )。

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是(  )。

纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有(  )。

某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。该机械公司当月准予抵扣的进项税额为(  )。

根据《会计法》的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有(  )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(  )。

根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(  )。

根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是(  )。

下列规范性文件中，属于行政法规的是(  )。

2008年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于2008年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2008年9月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是(  )。

因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是(  )。