会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷90

光华公司为国有工业企业，2008年发生以下事项：

(1) 1月，该企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2008年会计从从业资格考试。

(2) 2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。

(3) 6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。

(4) 8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2004年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。

(5) 10月，企管办在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以接受并据此登记入账。

要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1) 该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(2) 该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。

(3) 该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定?说明理由。

(4) 该企业对购买计算机的发票的处理是否符合法律规定?说明理由。

某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：

(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。

(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

(3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：

(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

(2) 营业税适用税率为5%。

要求：

(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

(2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下：

(1) 甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生了以下与消费税相关的业务：

①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。

②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。

③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。

④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。

(2) 乙企业是一家宾馆，2009年7月收入组成如下：

①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。

②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。

(住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%)

(3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2009年7月发生下列相关业务：

①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。

②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。

③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。

要求：根据以上资料分别计算：

(1) 甲企业应交的消费税。

(2) 乙企业应交的营业税。

(3) 丙企业应交的增值税。

从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。  (  )

某企业2009年3月发生下列业务：

(1) 从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

(2) 委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。

(3) 销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。

(4) “三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。

其他相关资料：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。

要求：

(1) 计算A类化妆品应缴纳的消费税。

(2) 计算B类化妆品应缴纳的消费税。

(3) 计算C类护肤品应缴纳的消费税。

(4) 计算该企业3月份应缴纳的消费税。

从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。  (  )

自2008年11月1日起，对个人首次购买 90平方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调剑1%。  (  )

我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。  (  )

包装物已作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入销售额计征增值税。  (  )

在外围成立且实际管理机构不住中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。  (  )

征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。  (  )

除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。  (  )

收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。  (  )

经济法律关系的发生、变更和终止，都必须以一定的法律事实为依据。  (  )

根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目足(  )。

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有(  )。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是(  )。

在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有(  )。

下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是(  )。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收强制执行措施。下列各项中，属于税收强制执行措施的有(  )。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(  )。

下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有(  )。

下列个人所得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有(  )。

企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有(  )。

下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(  )。

下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有(  )。

下列属于进口关税计征方法的有(  )。

下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有(  )。

按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是(  )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有(  )。

根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有(  )。

根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是(  )。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有(  )。

下列各项中，可以成为经济法主体的是(  )。

根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起(  )内，向原税务机关申报变更税务登记。

根据消费税法律制度的规定，大昌啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(  )。

永昌公司2009年8月以4500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧1500万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为(  )万元。

永昌公司2008年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司2008年应缴纳的所得税为(  )万元。

根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(  )。

2009年8月，深发房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给环海公司。合同规定销售价格为2000万元，当月环海公司预付了1500万元，余款在以后一个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。深发公司8月应缴纳的营业税税额为(  )万元。

永昌公司2009年10月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；同江海公司签订加工承揽合同一份，合同载明由永昌公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为 1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则永昌公司应纳印花税为(  )。

根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是(  )。

下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是(  )。

上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税申报的地点应当是(  )。

下列税种中，不属于流转税的是(  )。

下列表述中，反映了法的本质的是(  )。

根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(  )。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(  )。

甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是(  )。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是  (  )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(  )。

根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是(  )。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(  )。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是(  )。

下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是(  )。

某石油开采企业2009年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为(  )万元。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(  )。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是(  )。

经济法律关系的主体是指参加经济法律关系，依法享有经济权利和承担经济义务的当事人。经济法律关系中最广泛的主体是(  )。