2008初级会计职称经济法基础试题(5)

1: 第 59 题某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2008年发生下列经济业务：
1．购货业务：
（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；
（2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；
（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；
（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
2．销售及其他业务：
（1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；
（2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35·1万元；
（3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；
（4）本年取得出租房屋收入10万元。
3．本年有关成本、费用资料：
（1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）；
（2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；
（3）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：
根据税法有关规定，回答下列问题：
（1）计算本企业当年应该缴纳的增值税数额；
（2）计算本企业当年应该缴纳的消费税数额（化妆品消费税税率为30%）；
（3）计算本企业当年应该缴纳的营业税数额（服务业营业税税率为5%）；
（4）计算本企业当年应该缴纳的城建税（税率为7%）及教育费附加（征收率为3%）；
（5）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税（税率为25%）。

2: 第 48 题甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。2006年8月1日有关账户的期初余额如下：
在途物资4 000元
预付账款——D企业 8 000元
委托加工物资——8企业 2 000元
周转材料——包装物 5 000元
原材料800 000元
(注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估人账的6 000元)
2006年8月份发生如下经济业务事项：
(1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。
(2)3日在途材料全部收到，验收入库。
(3)8日从A企业购人材料一批，

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第 47 题甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示：

科目名称	借方余额	贷方余额
应收账款	200	30
坏账准备——应收账款		20
预收账款	40	240
应付账款	20	260
预付账款	160	50
库存现金	5
银行存款	100
其他货币资金	15

要求：

根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：

(1)应收账款；

(2)预付款项；

(3)应付账款；

(4)预收款项；

(5)货币资金。

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4: 第 45 题单位和个人对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为进行检举，属于会计的社会监督范畴。（　　）

正确
错误

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5: 第 44 题代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。（　）

正确
错误

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第 46 题华新公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率为33%，华新公司20×7年发生如下经济业务：

(1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

(2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。

(3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。

(4)收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司20×7年售出，售出时售价共计2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。

(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。

(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元；用银行存款支付发生的管理费用5 000元，销售费用2 000元。

(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。

(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。

要求：

(1)编制华新公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。

(2)编制华新公司20×7年度的利润表。

利润表编制单位：华新公司 20×7年度单位：元

项目	本期金额	上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益：
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益