2008年初级会计职称经济法基础全真模拟试题四

第 59 题中国公民许某在2006年1月其个人收入如下：

(1)当月工资收入20 000元，1月份取得2005年年终奖24 000元；

(2)出租私有住房1年，每月取得租金收入2 500元，2005年12月发生租房装修费用1 500元；

(3)业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入40 000元，并通过教育部门将其中20 000元捐赠给当地的一个农村小学；

(4)销售2005年4月才购买并居住的家庭生活用私有住房一套，取得收入2 000 000元，该房上年购进价100 000元；

(5)在某国出版作品一部，取得稿酬200 000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税20 000元。除营业税和房产税外，不考虑其他税费。

要求：根据以上资料，计算回答下列问题：

(1)许某当月工资收入应纳的个人所得税；

(2)许某当月租房收入应纳的个人所得税；

(3)许某当月工程设计收入应纳的个人所得税；

(4)许某当月卖房收入应纳的个人所得税；

(5)许某当月稿费收入应纳的个人所得税。

第 58 题张某拥有商业房产1套，原值为100万元，本年1月将其出租用于商业经营，每月取得租金10000元，另拥有一套自住住宅，原值为80万元，另经营一家服装店并且拥有该房屋店面的产权，该房产的原值为120万元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。 

要求：计算张某当年应缴纳的房产税。

第 58 题某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元；

(2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收取各种代办需要缴纳的费用10 000元；

(3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给8公司，抵债金额160万元。

(进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%)

要求：按下列顺序回答问题：

(1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税；

(2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；

(3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；

(4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。

第 59 题甲公司于2006年10月20日向王某签发一张转账支票，出票日期为10月20日，付款人为乙银行，支票金额为10万元。甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。王某补记收款人名称后，向其开户银行丙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据。 

要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题： 

（1）王某能否使用该支票支取现金？并说明理由。 

（2）甲公司在出票时，出票日期10月20日应当如何记载？ 

（3）甲公司在出票时，应当如何签章？如果甲公司的签章不符合规定，该支票是否有效？并说明理由。 

（4）甲公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权王某自己补记。该支票是否有效，并说明理由。 

（5）甲公司的财务人员在出票时，哪些记载事项不得更改，否则支票无效？ 

（6）甲公司的开户银行丁银行未要求甲公司提供相关的付款依据，王某的开户银行丙银行也未要求王某提供相关的收款依据的做法是否符合法律规定？并说明理由。  

第 57 题某广告公司2006年12月发生如下业务：

(1)取得自营广告收入100万元，收取广告赞助费20万元，支付其他单位设计及制作费60万元；办理代理业务收取20万元，其中支付广告者的发布费18万元。

(2)与某房地产开发公司合作所建办公楼经验收投入使用，该办公楼由房地产开发公司出资1 000万元，广告公司出土地，土地使用权经评估作价1 600万元，建成后以5：5比例分成。

(3)举办演唱会取得票价收入50万元，支付场地费5万元，支付给演出公司费用30万元。

(4)举办广告图片展览，取得收人20万元，支付场地费5万元。

要求：

(1)计算广告公司应缴纳的营业税；

(2)计算房地产开发公司应缴纳的营业税。

第 57 题某市宾馆2005年4月经营业务如下： 

（1）客房收入1000万元； 

（2）餐饮收入400万元； 

（3）单独出租房屋收入200万元； 

（4）夜总会收入100万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）； 

（5）商务会所提供服务收入50万元； 

要求：计算该宾馆2005年4月应缴纳的营业税税额。

第 56 题位于甲市的A公司与位于乙市的8公司订立了一份化工产品合同，合同约定如果发生纠纷，由位于丙市的经济仲裁委员会进行仲裁。后来在合同执行过程中发生了纠纷，并由丙市仲裁委员会进行仲裁，鉴于该案的社会影响比较大，该仲裁委员会决定公开审理，但A公司表示反对。该仲裁委员作出裁决后，A公司不服，表示准备向法院起诉，B公司则要求A公司履行裁决书。由于A公司很长时间不履行仲裁裁决书，B公司便申请该仲裁委员会执行，但被仲裁委员会拒绝。

要求：请根据仲裁法的有关规定回答下列问题：

(1)两公司约定由丙市的经济仲裁委员会仲裁是否合法?为什么?

(2)A公司反对仲裁委员会公开审理是否正确?为什么?

(3)A公司能否向法院起诉?为什么?

(4)该仲裁委员会拒绝8公司的执行申请是否正确?为什么?

第 56 题某食品供应商为一般纳税人，2003年9月发生如下业务：（1）从小规模纳税人手中购进大米，收购凭证上注明的价款为80万元；（2）卖给A粮食加工企业大米一批，收到货款30万元，同时支付承运部门运费，货票抬头为食品供应商，金额为3万元；（3）采用分期收款方式卖给B粮食加工企业一批大豆，销售额为10万元，合同规定分三次付款，运费由B方承担，第一次付款4万元已收到，其余两次付款在10月份付清，食品供应商代垫运费1万元，承运部门开出抬头为买方的货票，食品供应商已将货票转给买方；（4）食品供应商用自己的货车运销给C粮食加工企业小麦一批，收入20万元，同时收到买方支付的运费1.5万元。根据上述资料计算食品供应商本期应纳的增值税。（上述销售价格均为不含税价格）。

第 54 题某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ） 

第 55 题如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。（　　）

第 55 题对个人的快递业务应按照服务业征收5%的营业税。 （　　）

第 53 题我国对农产品、金属矿采选产品和非金属矿采选产品按13%的税率征收增值税。（　　）

第 54 题消费税只在生产销售环节征税。 （　　）

第 53 题纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。（ ）   

第 52 题企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。

（　　）

第 52 题外国驻华机构应该设置专用存款账户，不得设置基本存款账户。（　）

第 51 题会计档案原件不得借出，如有特殊需要，必须经总会计师批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并输登记手续。　（ ）     

第 51 题税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。 （　　）

第 49 题资源税的扣缴义务人，应当向其生产经营地主管税务机关申报缴纳代扣代缴的资源税。 （　　）

第 50 题仲裁裁决书自送达之日起产生法律效力。（ ）

第 50 题对外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。 （　　）

第 48 题票据承兑人属于票据当事人中的基本当事人。 （　　）

第 48 题为了补助乡镇企业社会性开支，税法规定，乡镇企业可按应缴税款减征10%。（　　）

第 46 题信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。（ ）

第 47 题在计算企业所得税时，企业境外业务之间（同一国家）的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。（   ）

第 47 题罚金是行政处罚的一种。 （　　）

第 46 题法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。 （　　）

第 45 题根据《公司法》的规定，下列事项中，须经股份有限公司股东大会以特别决议通过的有（ ）。

第 45 题下列为企业适用的企业所得税税率有（　　）。

第 44 题下列业务中，企业之间不能采用托收承付结算方式的有（　　）。

第 44 题负责国家税款征收的机关有（　　）。

第 43 题根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（　　）。

第 43 题下列收入作为计算广告费、招待费税前扣除限额的基数的有（　　）。

第 42 题下列税率为房产税采用的有（　　）。

第 41 题在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。

第 42 题增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票。

第 40 题根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（　）。

第 40 题根据印花税相关规定，书立或领受应税凭证纳税义务人为单方的是（　　）。

第 41 题下列收入适用5%的营业税税率的有（　　）。

第 39 题下列各项个人所得，税前扣除费用标准为800元的有（　　）。

第 39 题根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）。

第 37 题有关合同保证的表述有（　）。 

第 38 题根据《税法征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ ）。

第 38 题下列税种的纳税义务人包括外资企业的有（　　）。

第 37 题下列各项，由纳税人向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税的有（　　）。

下列流转环节能够成为不同应税消费品的消费税纳税环节的有（　　）。

第 35 题根据我国《合同法》的规定，因债务人的下列行为给债权人造成损害，债权人可以请求人民法院撤销债务人行为的有（ ）。

第 35 题下列有实行比例税率的税种的是（　　）。

第 36 题根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有（  ）。

第 34 题下列项目计入应纳税所得额的是（　　）。

第 34 题我国的票据权利包括下列权利（　）。

第 33 题税收与其他财政收入形式相比，具有（　　）特征。

第 33 题单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求（　　）。

第 32 题根据《企业财务会计报告条例》的规定，会计报表附注至少应当包括（　　）。

第 31 题下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券必须具备的条件有（   ）。

第 32 题从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括（　　）。

第 30 题下列各项中，属于会计档案的是（　　）。

第 31 题下列从事会计工作的人员中必须取得会计从业资格证书的有（　　）。

第 30 题根据《会计档案管理办法》，下列保管期满的会计档案不得销毁（　　）。

第 29 题甲县工商局对兴隆公司作出处罚决定，兴隆公司不服，向位于乙市的上一级工商局申请复议，该上级工商局改变了处罚内容，兴隆公司仍不服，其可以向（ ）起诉。

第 29 题根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有（　　）。

第 28 题新华县工商局对东方公司作出了处罚决定，东方公司不服，向甲市的上一级工商局申请复议市工商局作出了减轻处罚的决定，东方公司仍然不服，则其可以向下列哪些法院起诉?（　　）。

第 28 题根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（　）。

第 27 题甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（  ）。

第 26 题《民事诉讼法》规定，因票据纠纷提起的诉讼，有管辖权的人民法院为（　　）。

第 27 题根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表述正确的有（　　）。

第 26 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（　）。

第 25 题于融资租赁的房产，应按（　　）计征房产税对。

第 25 题某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（  ）万元。

第 24 题城镇土地使用税是由（　　）负责征收管理。

第 24 题王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（　）元。

第 22 题关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是（ ）。 

第 23 题土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的（　　）征收的一种税。

第 23 题根据《公司法》的规定，申请股票上市的股份有限公司，其股本总额应不少于人民币（　　）万元。

第 21 题下列油类产品中，应征收资源税的为（　　）。

第 21 题根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 （ ）。

第 20 题某外贸进出口公司进口一批空调器，境外成交价格为1 000万元；起卸前运输费用50万元、保险费用20万元、装卸费用30万元，卖方给买方的正常回扣为5万元，进口后的基建、安装、装配、调试或技术指导的费用10万元。关税税率20%，该批空调器应纳进口关税为（　　）。

第 20 题根据《中华人民共和国合伙企业》的规定，合伙协议未约定合伙企业的经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前（　　）通知其他合伙人。

第 19 题张某2006年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（  ）万元。 

第 18 题下列费用不包括在关税完税价格中的是（　　）。

第 19 题．下列项目可以在应纳税所得额前扣除的是（　　）。

第 18 题在我国，会计从业资格的考试由下列机构负责组织实施（　　）。

第 17 题某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为（　　）。

第 17 题城建税的纳税地点一律为（　　）。

第 16 题某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，2006年5月该厂将生产的一批化妆品50万元(市场价格，不含税)交门市部销售，门市部当月销售部分化妆品取得含税销售额46.8万元，化妆品消费税税率为30%，则该化妆品厂2006年5月应缴纳消费税（　　）。

第 16 题根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（ ）。

第 15 题下列表述中，反映了法的本质的是（　　）。

第 14 题我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。

第 15 题下列混合销售行为中应征收增值税的有（　　）。

第 14 题某邮局某月直接取得邮寄业务收入10万元，报刊发行收入10万元，信封、信纸邮票销售收入5万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为（　　）。

第 13 题下列税种属于直接税的是（　　）。

第 13 题税收法律制度的核心要素是（ ）。

第 12 题当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为（　　）

第 12 题根据《民法通则》的规定，从权利被侵害之日起超过（　　）年的，人民法院不予保护。

第 10 题下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（　　）。

第 11 题仲裁裁决书自（　　）起发生法律效力。

第 11 题某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（　　）。

第 10 题根据《全民所有制工业企业法》的规定，下列各项中，属于全民所有制工业企业厂长职权的是（ ）。

第 9 题增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（　　）。 

第 8 题根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（　　）。

第 9 题《中华人民共和国公司法》规定：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为（　　）。

第 7 题下列各项中，不属于会计档案的是（   ）。

第 7 题根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（　　）

后，方可使用该账户办理付款业务。

第 8 题法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由（　　）所决定。

第 5 题根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（　　）。

第 6 题根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（　　）。

第 6 题下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是（　　）。

第 4 题仲裁裁决书自（　　）起发生法律效力。

第 5 题某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。

第 3 题下列纠纷中，可以适用《仲裁法》仲裁解决的是（　　）。

第 4 题根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当（　　）。

第 2 题根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（　　）。

第 3 题某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（    ）万元。

第 2 题下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。

第 1 题当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期限内向上一级法院提起上诉。该期限为（ ）。

第 1 题《会计法》第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于（　　）。