2008年初级会计职称经济法基础全真模拟试题三

第 59 题2007年度，甲公司发生以下事项：

(1)2007年9月，税务机关在对甲公司税务检查时发现甲公司应于2004年6月缴纳的税款，由于将小数点标错造成少缴税款15万元，税务机关要求补交税款加收滞纳金，甲公司认为追征期3年已过，税务机关无权要求其补交税款，加收滞纳金。

(2)2007年10月，甲公司就纳税金额与税务机关发生争议。甲公司因要申请行政复议而未缴纳税款100万元，滞纳金20万元，税务机关责令甲公司提供纳税担保。甲公司提出由乙公司提供纳税保证，税务机关经审查发现乙公司财务报表资产净值为200万元，税务机关不认可乙公司的纳税保证。于是甲公司提出由丙公司价值300万元房屋作为纳税抵押，担保甲公司于2007年11月10日缴清税款及滞纳金。但甲公司在规定的期限2007年11月10日未缴清税款及滞纳金，税务机关于2007年11月11日拍卖了丙公司抵押物房屋，抵缴税款、滞纳金。

(3)2007年12月20日，甲公司会计档案部门经过清理发现有一批保管期满的会计档案需要销毁，于是会计档案部门编制了会计档案销毁清册，未要求单位负责人在会计档案清册上签署意见。在拟销毁的会计档案中有一些正在项目建设期间的会计档案。

(4)2007年12月30日，甲公司向A公司签发了一张由Y银行承兑的汇票，票面金额为30万元，A公司将该汇票背书转让给B公司，B公司向Y银行提示付款时，Y银行发现甲公司存在Y银行账户的资金只有20万元。

要求：根据上述事实及《税收征管法》、《会计法》的规定，回答下列问题：

(1)甲公司对少缴的15万元税款，认为追征期3年已过，税务机关元权要求其补交税款，

加收滞纳金的观点是否正确?并说明理由。

(2)税务机关不认可乙公司的纳税保证是否符合法律规定?并说明理由。

(3)税务机关对丙公司采取拍卖抵押物抵缴税款、滞纳金是否符合法律规定?并说明理由。

(4)甲公司编制会计档案销毁清册的做法是否正确?并说明理由。保管期满正在项目建设

期间的会计档案能否销毁?

(5)B公司是否能够从Y银行获得足额付款?Y银行对甲公司未将票款足额交存其开户银行的行为可以采取何种处罚方式?

第 58 题陈某在2007年4月取得四项收入：从其公司领取工资2000元，因为出租经营用房取得租金收入3000元，向杂志社投稿取得稿酬1000元，在银行的存款取得利息800元。如果工资、薪金所得应纳税所得额在500元以下的部分适用5%的税率，500-2000元的部分适用10％的税率。 

要求：根据我国《个人所得税法》的有关规定，回答下列问题：  

1．陈某的数项收入中 ，哪些需要缴纳个人所得税？ 

2．其计税依据如何确定？ 

3．陈某应缴纳的个人所得税是多少？

第 58 题甲公司2007年1月1日将价值4 000万元办公楼一半自用一半出租，签订的租赁合同注明2007年1月1日至2007年12月31日租金为100万元。2007年7月2 Et转让一处房地产取得收入5 000万元，该房地产原支付的土地价款1 000万，开发成本1 200万元，地上建筑物成本500万元，并支付销售税金300万元。

已知：从价计征房产税税率1.2%，从租计征房产税税率12%，房屋原值扣除的比例为20%，印花税税率1‰，土地增值税税率40%。

要求：根据上述事实，回答下列问题：

(1)计算甲公司应缴纳的房产税；

(2)计算甲公司应缴纳的印花税；

(3)计算甲公司应缴纳的土地增值税。

第 59 题A、B、C、D四人协议设立合伙企业，并签订了合伙协议。合伙协议约定：A、B、C每人以现金15万元或相当于15万元价值的实物出资，D以劳务作价15万元出资；A、D执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，但A、D签订10万元以上买卖合同时应经其他合伙人同意。合伙协议没有约定利润分配及风险分担比例。合伙企业成立后，A擅自以合伙企业的名义与星华公司签订了买卖合同。由于合伙企业未依合同约定交货，星华公司向合伙企业提出赔偿要求，同时得知该合同的签订未经其他合伙人同意。合伙企业以合同不成立为拒绝了星华公司的赔偿要求。 C在与李某交往中发生了债务，李某向人民法院提起诉讼，胜诉后向人民法院申请强制执行C在合伙企业中的财产份额。人民法院在执行时，A、B、D均表示放弃优先受让权，于是法院便将C在合伙企业中的财产份额执行给了李某，C提出退出合伙企业。在此之前由于A、D经营管理不善，已给合伙企业造成巨额债务。之后，由于债权人提起诉讼，人民法院在审理中发现，合伙企业财产只有45万元，而债务达90万元。 

要求：根据上述事实及有关法律，回答下列问题： 

⑴A、B、C、D的出资方式是否符合合伙企业法的规定？为什么？ 

⑵合伙企业是否可以拒绝华星公司的赔偿要求？为什么？ 

⑶人民法院强制执行C在合伙企业中的财产份额后，C是否应退伙？李某是否为新的合伙人？为什么？ 

⑷对于债权人提起诉讼，合伙企业及合伙人应怎样清偿？ 

⑸C是否还应承担合伙企业以前的债务？为什么？ ⑹李某是否应承担合伙企业以前的债务？ 

第 57 题某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元），另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率30%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

第 57 题甲企业2007年全年销售收入4 000万元，其他业务收入200万元，获得捐赠收入1 000万元，取得财政拨款500万元，国债利息收入300万元，产品销售成本3 000万元，应缴纳增值税60万元，应缴纳城市维护建设税和教育费附加6万元。营业费用150万元，财务费用30万元，管理费用240万元，研发费用100万元(假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策)。另外，营业外支出120万元，其中向有关政府部门缴纳罚款20万元。甲企业当年实际发放工资总额200万元(主管税务机关核定的计税工资总额180万元)，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费为35万元。甲企业从乙企业分回利润34万元，乙企业企业所得税适用15%税率。甲企业于2008年3月10日进行纳税申报。

要求：根据上述事实，回答下列问题：

(1)甲企业2007年应纳所得税额是多少?

(2)甲企业2008年3月10日进行纳税申报是否符合法律规定?并简要说明理由。

第 56 题某企业系外贸公司，原拟出口一批冰箱，后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台，每台含税价3000元。A按约将冰箱运至B的仓库，并收取装运费1500元。问：

（1）该公司销售冰箱的销项税额为多少？

（2）如进项税额为25314.62元，则该公司应纳增值税额是多少？

（3）如该公司给这家商店5%的销售折扣，则该公司将折扣额与销售额在同一张发票上注明或未注明时，该公司的销项税额是否有所不同？

第 56 题甲公司为增值税一般纳税人，2007年12月相关经营业务如下：

(1)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料金额90万元，受托方代垫添加辅助材料费金额为12万元，该化妆品甲公司当地无同类产品市场价格；

(2)收购免税农产品一批，支付收购价款50万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；

(3)取得化妆品的逾期包装押金收入11.7万元。

(注：假定化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算甲公司应缴纳的消费税；

(2)计算甲公司应缴纳的增值税。

第 55 题商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。 （ ） 

第 54 题印花税的征税范围包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。 （　　）

第 55 题欠缴税款的纳税人或者其法定代表人，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（　　）

第 53 题课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（　　） 

第 54 题要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示，而寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约。（　　）

第 53 题《企业所得税法》建立了“区域优惠为主、产业优惠为辅”的新税收优惠体系。 （　　）

第 52 题贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的。贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。 （　　）

第 52 题停止侵害；排除防碍；赔偿损失；修理、重作、更换；恢复名誉都是属于民事责任的范围。（ ）

第 50 题《合伙企业法》规定，设立合伙企业应当有5个以上合伙人。（ ）  

第 51 题当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。（  ）

第 51 题法人或者其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的，自然人、法人或者其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。 （　　）

第 50 题基本存款账户可以存取现金，而一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （　　）

第 49 题某外商自境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（　）

第 48 题从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税。 （　　）

第 48 题在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）

第 49 题纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税。 （　　）

第 46 题诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭。债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。 （　　）

第 47 题《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 （　　）

第 45 题下列有关房产税的计税依据说法正确的是（ ）。

第 46 题单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（   ）

第 45 题下列款项可以转入个人银行结算账户（　　）。

第 44 题下列关于银行结算账户使用说法正确的是（　　）。

第 44 题法律关系的三个要素的构成有（　　）。

第 43 题根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。

第 43 题下列各项中属于民事案件执行措施的是（　　）。

第 41 题税率式减免包括（　　）。

第 42 题下列属于营业税混合销售的行为有（ ）。

第 42 题下列各项中属于代理记账业务范围的是（　　）。

第 41 题根据《会计法》的规定，出纳不得兼任的工作有（　　）。

第 40 题某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元；欠缴税款3万元；欠职工工资1万元；欠社会保险费用0.5万元；欠甲公司到期债务5万元；欠乙末到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有（ ）。

第 40 题根据有关法律规定，下列各项中属于行政责任形式的是（　　）。

第 39 题根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有（　　）。

第 39 题根据《会计基础工作规范》规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，下列关于回避制度说法正确的是（　　）。

第 38 题下列各项中，属于符合城市维护建设税有关规定的是（　　）。

第 38 题根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有（ ）。

第 37 题根据《企业所得税法》的规定，在计算企业应纳税所得额时，属于不征税收入的是（　　）。

第 37 题根据《公司法》、《会计法》等法律、行政法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告必须依法经注册会计师验证，并由下列人员签署（    ）。

第 36 题根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有（　　）。

第 35 题出卖人北京的甲公司与广州的乙公司在上海签订一玻璃买卖合同，约定在甲公司的位于武汉一个生产车间交付货物。后因甲公司不交付货物被乙公司起诉到法院。根据《民事诉讼法》关于诉讼管辖的规定，请问该案的管辖法院所在地是：（　　）

第 36 题根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有（ ）。 

第 34 题关税应纳税额计算方法包括（　　）。

第 35 题根据《票据法》规定，下列各项中属于支票必须记载的事项是（　　）。

第 34 题下列有关车辆购置税计税依据的说法正确的有（ ）。

第 33 题纳税担保的范围包括（ ）。

第33题根据《契税暂行条例》及实施细则的规定，下列各项中不属于契税征税范围的是（　　）。

第 32 题根据《印花税暂行条例》的规定，下列不属于印花税纳税人的是（　　）。

第 32 题下列各项中属于税收原则的有（ ）。

第 31 题根据《担保法》的规定，下列各项中，不可以成为保证人的有（　　）。

第 30 题根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中属于会计档案的有（　　）。

第 30 题根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（　　）。

第 31 题根据《个人所得税法》规定，纳税人下列各项所得，免征个人所得税（　　）。

第 29 题下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（ ）。

第 29 题根据《税收征管法》有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有（　　）。

第 28 题下列合同中，属于《合同法》调整范围的有（ ）。

第 28 题下列各项中属于实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法征税的应税消费品是（　　）。

第 27 题根据《民事诉讼法》规定，下列各项中属于专属管辖的案件有（　　）。

第 27 题某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（　　）。

第 26 题下列选项中属于不能申请行政复议的有（　　）。

第 26 题根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有（　　）。

第 25 题根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。

第 25 题根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（    ）。

第 24 题税务机关的纳税期限内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象，税务机关可以采取的措施是（ ）。

第 24 题根据《企业所得税法》规定，下列各项中不属于企业免税收入的是（　　）。

第 23 题提示付款期限为自出票日起10日的票据是（ ）。

第 23 题根据《税收征管法》的规定，下列关于纳税申报说法正确的是（　　）。

第 22 题2006年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1 000 000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（  ）元。

第 21 题甲石油开采企业2007年5月开采原油80万吨，其中用于加热、修井的原油为10万吨。已知油田的资源税为10元／吨，该企业当月应缴纳的资源税是（　　）。

第 22 题根据《会计档案管理办法》规定，当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一定期限，该期限为（　　）。

第 20 题下列各项中，不属于行政复议参加人的是（　）。

第 21 题由国家税务总局确定的平均成本利润率中，适用5%平均成本利润率的是（　　）。

第 20 题根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是（　　）。

第 19 题根据《票据法》的规定，商业汇票的提示付款期为（　　）。

第 19 题根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　　）。

第 18 题根据《企业所得税法》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时不能扣除的税金是（　　）。

第 18 题会计档案保管期满需要销毁的，（　　）应该在档案销毁清册上签署意见。

第 17 题我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（　）。

第 16 题某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（ ）。 

第 17 题年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报，该期限为（　　）。

第 16 题甲公司的会计人员王某伪造会计账本尚不构成犯罪，根据《会计法》的规定，王某的违法行为的法律后果是（　　）。

第 15 题A公司2007年发生三笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值800万元，换进的房产价值600万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值600万元；第三笔业务换出的房产价值200万元，换进的房产价值500万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（　　）万元。

第 14 题根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，并非所有的土地的使用都缴纳城镇土地使用税，下列土地的使用不缴纳城镇土地使用税（　　）。

第 15 题对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（　　）。

第 14 题甲公司有一处房产原值2 000万元，2006年7月1 E1用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入40万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2006年应缴纳房产税（　　）万元。

第 13 题根据《税收征管法》的规定，针对纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源采取的税款征收方式是（　　）。

第 13 题下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（ ）。

第 11 题会计从业资格证书持证人员离开会计工作岗位超过一定期限的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案，该期限为（　　）。

第 12 题甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此遭受一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（　　）。

第 12 题对于伪造学历、会计从业资格证书和资历证明，或者在考试期间有相关违纪行为的，由会计考试管理机构吊销其已取得的会计专业技术资格，由发证机关收回其会计专业技术资格证书，一定期限内不得再参加会计专业技术资格考试，该期限为（　　）。

第 11 题根据《公司法》的规定，以发起设立方式设立股份有限公司的，其发起人的人数最低应为（    ）。

第 10 题贷记卡每卡每日累计取现不得超过（　　）。

第 9 题根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，下列各项属于准予扣除的是

（　　）。

第 10 题根据《会计法》、《总会计师条例》规定，下列说法不正确的是（　　）。

第 9 题对于未在中国境内设立机构，而有来源于中国境内的利润的外国企业，征收（  ）的预提所得税。

第 8 题根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则为（　　）。

第 8 题下列各项中属于会计规范性文件的是（　　）。

第 7 题根据《票据法》的规定，下列各项中属于票据丧失后不能采取挂失止付补救措施的票据是（　　）。

第 7 题根据我国《合同法》的规定，行为人没有代理权．超越代理权或者代理权终止后以被代理人名议订立的合同，相对人可以催告被代理人在（　　）内予以追认。

第 6 题根据《会计档案管理办法》的规定，下列说法正确的是（　　）。

第 6 题某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是（ ）。 

第 5 题根据相关票据法律规定，支票出票人为单位的，其签章应为（　　）。

第 5 题贷记卡的透支期限最长为（　）天，贷记卡的首月最低还款额不得低于当月透支余额的（　）。

第 4 题股份有限公司股东大会作出以下决议，只需要出席股东大会的股东所持表决权的半数以上通过（　　）。

第 4 题根据《票据法》的规定，银行本票自出票之日起，提示付款期限最长为（　　）。

第 3 题下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。

第 3 题下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（　　）。

第 2 题根据《支付结算办法》的规定，下列款项可以采取托收承付结算方式（　）。

第 2 题根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（　　）。

第 1 题按期纳税的起征点为月营业额（　　）。

第 1 题根据《税收征收管理法》的规定，因纳税人和扣缴义务人计算错误，未缴或少缴税款的，税务机关在一定期限内可以追征税款、滞纳金，该期限为（　　）。