2008年初级会计职称经济法基础全真模拟试题五

第 59 题某市甲公司于2006年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题： 

（1）未按规定建立发票保管制度； 

（2）将2002年度开具的发票存根联销毁； 

（3）有两张已作账务处理的发票票物不符。务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元（占应纳税额的20%）。 

  根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。 

甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。 

甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。 

要求： 

根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题： 

（1）甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处？说明理由。 

（2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定？说明理由。 

（3）甲公司少缴税款30万元属于何种行为？是否构成犯罪？ 

（4）税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款？说明理由。 

（5）甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定？说明理由。 

第 58 题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2003年8月份取得以下收入：

（1）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。

（2）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

（3）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。

（4）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。

（5）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 

 要求：

（1）计算上述业务应缴纳的营业税。

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。

第 57 题某企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生下列经济业务：

(1)销售仅机床20台，不含税单价80 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底，购买方尚未提货。

(2)将10台新试制的β机床对外投资(无市场价格)，单位成本为50 000元。

(3)单位内部基本建设领用外购钢材200公斤，每公斤单位成本为2 000元。

(4)改、扩建单位幼儿园领用外购钢材100公斤，每公斤单位成本为2 000元。

(5)当月丢失库存外购某型号钢材80公斤，每公斤单位成本为500元。

(6)当月发生购进货物的全部进项税额为224 300元，发票已经过税务机关认证。

其他相关资料：购销货物增值税税率均为1%。税务局核定的8机床成本利润率为10%。

要求：请计算该企业当月应缴纳增值税税额。

第 55 题纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地的税务机关缴纳土地使用税。 （　　）

第 55 题几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（ ） 

第 56 题A公司从B公司购买一批医疗器械，总价款为人民币150万元。依据双方约定，2003年5月28日，A公司向B公司支付定金人民币30万元；B公司于7月8日交货，A公司在收货后10日内付清余款。 5月28日，A公司向B公司开出一张金额为人民币30万元的转账支票（同城使用，下同）。6月10日，B公司向付款人Y提示付款，付款人Y拒绝付款。B公司在遭拒绝付款后，遂向A公司要求重新出票，在A公司重新出票后，B公司方获付款。 7月8日，B公司按时交货。7月12日，A公司将从C公司背书受让的一张金额为人民币150万元的银行汇票背书转让给B公司。7月13日，B公司因偿还债务又将该汇票背书转让给D公司。 7月15日，A公司发现B公司交付的货物为伪劣产品遂即通知付款人W拒绝向上述银行汇票的持人付款，但D公司于7月16日向付款人W提示该汇票请求付款时，付款人W仍然按票面金额向D公司支付了全部票款。 7月18日，A公司将货物退还了B公司，同时要求B公司返还货款及承担担保责任，B公司同意退还货款，但拒绝承担担保责任。A公司遂向人民法院提起诉讼。经查：B公司系由甲、乙、丙共同投资设立的一家有限责任公司，该公司于2003年元月18日成立，注册资金为人民币150万元，其中：甲以现金人民币30万元出资；乙以房屋折价人民币60万元出资;丙以办公设施折价人民币60万元出资。经有关中介机构评估和审定：甲出资的现金如数到位;乙出资的房屋价值仅人为民币20万元;丙出资的办公设施实际价值只有人民币15万元。 

要求：

根据上述事实，分别回答以下问题： 

⑴付款人Y，拒绝向B公司支付所持转账支票票款是否正确？为什么？ 

⑵付款人W向D公司支付所持银行汇票票款是否正确？为什么？ 

⑶A公司要求B公司承担担保责任的依据是什么？B公司应如何承担担保责任？ 

⑷根据《中华人民共和国公司法》的规定，B公司的股东如何承担出资不实的民事责任？ 

第 54 题需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ） 

第 54 题由于对进口的应税资源不征资源税，所以对出口的应税资源也不征资源税。 （　　）

第 53 题按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除。（ ）

第 53 题跨省开采油田，核算地与开采地不在一个省内，城建税同增值税一并由核算单位计算划拨，一律在油井所在地纳税。 （　　）

第 51 题对于限制民事行为能力人订立的合同，相对人可以催告法定代理人在1个月内予以追认，法定代理人未作表示的，视为合同有效。（　　）

第 52 题建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税的扣缴义务人。 （　　）

第 52 题甲、乙、丙三人设立一合伙企业，在合伙期间，丙因生活所需向丁借款3万元，后丁欠合伙企业贷款3万元，根据情况，丁可以将其对丙的债权抵销其对合伙企业的债务。（　　）  

第 50 题企业所得税的纳税人从境内取得的所得应按规定申报缴纳企业所得税。但来自境外的其他所得只要在境外已缴纳过所得税的，可不用申报缴纳企业所得税。 （　　）

第 51 题一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率。 （　　）

第 50 题在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（　） 

第 49 题实际工作中，对于会计人员违反职业道德的行为，由政府财政部门进行处理，情节严重的，应当吊销会计从业资格证书，依法追究刑事责任。（　　）

第 48 题除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。 （　　）

第 49 题用假学历、假证书等手段获得免试考试科目、取得会计从业资格证书的，会计从业资格管理机构予以警告并责令限期改正；逾期不改正的，予以公告。 （　　）

第 46 题变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。 （　　）

第 47 题支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。 （　　）

第 47 题起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（　　） 

第 45 题经济法的调整对象包括（ ）。

第 46 题按照投资主体和股东权利性质（产权管理制度的不同）将股份分为国家股、法人股、个人股和外资股。（　　）

第 44 题下列各项收入应计入收入总额的有（　　）。

第 45 题根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（　　）。

第 44 题某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（  ）。

第 43 题我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。

第 43 题以下各项所得适用累进税率形式的有（　　）。

第 42 题车船税的计税依据形式包括（　　）。

第 42 题单位内部会计监督的方法之一是不相容职务相互分离控制，不相容职务主要包括（  ）。

第 41 题关于企业所得税纳税义务发生时间和地点，下列说法正确的有（　　）。

第 41 题房产税的计税依据有（　　）等形式。

第 40 题在（　　）使用土地的单位和个人需要缴纳城镇土地使用税。

第 40 题根据《企业财务会计报告条例》的规定，会计报表附注至少应当包括（ ）。

第 39 题下列单位在有偿转让房地产后．应当缴纳土地增值税的有（　　）。

第 39 题公司章程除对股东、董事、监事有约束力外，还对（　　）有约束力。

第 38 题资源税的税目包括（　　）。

第 37 题在下列有关银行汇票的实际结算金额的表述中，符合我国有关规定的有（ ）。

第 38 题根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（  ）。

第 37 题关税的纳税义务人包括（　　）。

第 36 题下列单位不需要缴纳城市维护建设税的是（　　）。

第 36 题根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（　　）。

第 35 题根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（ ）。

第 34 题下列不属于超率累进税率的税种是（ ）。

第 34 题下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

第 35 题营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（　　）。

第 33 题第二审法院对上诉案件经过审理后所作出的下列裁判中，正确的有（　　）。

第 32 题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（ ）。

第 33 题纳税人自产的应税消费品用于（　　）时，应缴纳消费税。

第 32 题在现代税收理论中，税收体系中最重要的原则是（　　）。

第 31 题下列各项中，属于法律行为的有（　　）。

第 30 题对于审计机关在会计监督工作中的权限，下列选项中符合规定的有（　　）。

第 31 题根据《合同法》规定，下列选项中，属于要约邀请的有（　　）。

第 30 题根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（　　）。

第 29 题根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（　　）。

第 29 题根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正确的是（　　）。

第 28 题根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格证书的有（　　）。

第 27 题根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（　　）。

第 28 题下列资源应该缴纳资源税的有（ ）。

第 27 题根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（　　）。

第 26 题对于民事案件，法院可以采取的执行措施包括（　　）。

第 26 题根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列主体是企业所得税的纳税人（　　）。

第 25 题某中外合资企业2006年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：企业向新疆地震灾区捐赠款物价值200万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2006年应纳税所得额为（   ）万元。

第 22 题契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（　　）。

第 24 题下列各项所得中应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（　　）。

第 23 题根据合同法的规定，对于可撤消合同的撤消，具有撤消权的当事人自知道或应当知道撤消事由之日起一定期间内没有行使撤消权，则该撤消权消灭。该期间是（ ）。

第 20 题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（ ）。

第 21 题某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积为400万元。该企业2005年资金账簿上已贴印花税2 000元，该企业2006年应纳印花税为（　　）。

第 18 题城镇土地使用税征税方式是（　　）。

第 19 题某旅店拥有甲、乙两栋房屋，房产原值分别为甲房屋1 200万元、乙房屋3 000万元。其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租金收入40万元。当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为20%。该旅店应纳房产税为（　　）。

第 17 题下面各项属于土地增值税征税范围的是（　　）。

第 15 题某单位将一台设备运往国外修理，在按海关规定的期限里运进境时，此项设备的到岸价格为150万元，其原出境时同类设备的到岸价格经海关审定为130万元；海关审定的该设备正常的修理费和料件费为30万元。假设该设备进口关税的税率为5%，则该设备复运进境时，按关税条例规定应缴纳进口关税（　　）。

第 16 题下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有（ ）。

第 13 题某啤酒厂2006年8月生产了15 000吨生啤，当月销售了10 000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（　　）。

第 14 题以下不能作为计算城建税的计税依据的税额是（　　）。

第 12 题在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（　　）。

第 10 题某煤矿8月份开采煤碳100万吨，销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为（　）万元。

第 11 题下列货物适用17%税率的是（　　）。

第 8 题根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。

第 9 题当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当出具（　　）的审计报告。

第 7 题法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由（　）所决定。

第 5 题根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（　　　）。

第 6 题根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（　　）。

第 3 题根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（  ）。

第 4 题根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（　　）。

第 1 题某工业企业2006年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，并单独开具红字专用发票反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（  ）。

第 2 题触犯刑法的犯罪人应当承受的由国家审判机关给予的制裁后果，其形式不包括（　　）。