2008年初级会计职称经济法基础试题(2)

第 59 题滨海市滨江区甲公司有A、B、C三家分公司。分别发生以下事项：

（1）为改善经营管理，甲公司将A公司发包给东方公司经营，约定由东方公司负责A公司的税款缴纳，上述情况未向税务机关报告。由于东方公司未完成合同约定的经营目标，故与甲公司解除了合同。后税务机关找到甲公司要求甲公司缴纳A公司在东方公司承包经营期间欠缴的税款。

（2）甲公司对税务机关要求其缴纳东方公司承包经营期间欠缴税款的决定不服，向滨江区税务机关申请税务行政复议。

（3）B公司2007年6月1日以自己的机器设备作为抵押，向商业银行贷款300万元，期限为6个月，已办理了抵押登记手续。2007年12月1日B公司拒绝清偿商业银行的到期贷款。2008年1月税务检查中查出该企业2007年8月’欠缴税款100万元。

（4）经税务机关核实，C公司通过不开发票、少计收入方式，共计少缴税款20万元（占应纳税额的12%）。

根据行政复议法、税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

（1）分析A公司欠缴的税款应由谁缴纳?

（2）分析甲公司申请税务行政复议的程序是否符合规定?

（3）B公司欠缴税款，税务机关是否对欠缴税款享有税收优先权?并说明理由。

（4）甲公司少缴税款20万元属于何种行为?是否构成犯罪? 

第 58 题某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。  

已知：该企业适用企业所得税税率为25%。

根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：  

（1）该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?  

（2）税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。 

第 57 题某食品生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经济业务：

（1）购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；

（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；

（3）购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元；

（4）向某商厦（一般纳税人）销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；

（5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。

根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

第 55 题A市甲公司和乙公司同时从B市的丙公司购买一批原材料，丙公司的开票员为了方便，把甲、乙公司购买的材料开在了同一张发票上，甲公司将发票复制了一份给乙公司，乙公司以复制件作为入账依据。该做法是可以的。（　　）

第 56 题甲企业为增值税一般纳税人，2007年5且发生以下业务：  

（1）从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元。  

（2）企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。  

（3）本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。  

（药酒的消费税税率为10%，购进免税农产品按13%扣除率计算） 

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：  

（1）计算加工企业应代收代缴的消费税；  

（2）计算甲企业应缴纳的增值税。 

第 54 题公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。（　　） 

第 53 题企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（　　）

第 50 题只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。（ ） 

第 51 题外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（　　）

第 52 题约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加;约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。（　　）

第 48 题行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（  ）

第 49 题期货交易保证金账户可以支取现金。（　　）

第 46 题个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。（　　）

第 47 题资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。（　　）

第 43 题在民族自治地方，单位的会计记录文字可以采取如下做法（　　）。

第 45 题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。

第 44 题下列各项申属于审计报告种类的有（　　）。

第 42 题根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（ ）。 

第 41 题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（ ）。

第 39 题根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（　　）。

第 40 题根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（　　）。

第 38 题仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人选择民事诉讼方式解决争议的条件是 （　　）。

第 36 题根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是（　　）。

第 37 题增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

第 34 题根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是 （ ） 。 

第 35 题下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有（　　）。

第 33 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　　）。

第 32 题根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（　　）。

第 31 题根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（　　）。

第 30 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。

第 29 题当事人对税务机关的作出的（　　）决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

第 28 题甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见正确的有（　　）。

第 27 题合同中属于效力待定合同的有（ ）。

第 26 题

外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不准予列支的（ ）。

第 25 题某县邮政局9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入 9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的营业税额为（　　）。

第 24 题依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（　　）征税项目。

第 23 题下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（    ）。

第 22 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　　）。

第 20 题甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司，主营商品批发业务，根据我国《公司法》的规定，该公司注册资本最低金额应是（ ）万元。

第 19 题下列营业税应税劳务适用税率为3%的是（　　）。

第 21 题国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（   ）。

第 17 题持卡人在他行ATM机取款时，如果是在其领卡城市以外，每笔交易手续费为2元加取款金额的（　）。

第 18 题根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（  ）。

第 16 题甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（  ）。

第 15 题会计机构、会计人员对违法的收支（　　）。

第 14 题按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（　　）。

第 13 题个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（　　）。

第 12 题根据房产税法律制度的规定,下列各项中，不属于房产税纳税人的是（　　）。

第 11 题不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（ ）。

第 10 题乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（　　）。

第 8 题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。

第 7 题根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（ ）。

第 9 题下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（　　）。

第 6 题下列各项中，有权制定税收法律的机关是（　　）。

第 5 题根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（　　）。

第 4 题根据我国《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（　　）。

第 2 题根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（　　）。

第 3 题个人储蓄存款在2007年8月15 日后孳生的利息所得，正确的税务处理方法是（　　）。

第 1 题下列关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的是（　　）。