2016年初级会计职称《初级会计实务》提分卷（3）

甲企业本年应交的所得税为（　　）万元。 查看材料

甲企业“本年利润”科目的余额为（　　）万元。 查看材料

针对事项（4），下列说法正确的是（　　）。 查看材料

该企业本期应交的房产税、车船税和土地使用税应计入（　　）。 查看材料

根据下列内容，回答题。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费，不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品，原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，甲企业相关经济业务和事项如下：

（1）1月3日，采用托收承付结算方式销售A产品一批，该批产品的实际成本为300万元，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。产品已经发出，并已向银行办妥托收手续。

（2）6月8日，向某大型企业销售A产品一批，增值税专用发票上注明的货款为3000万元，增值税税额为510万元。产品已经发出，货款和增值税已收到并存入银行，该批产品的实际成本为1500万元。

（3）11月5日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为90万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。原材料已经发出，货款和增值税已收到并存入银行。

（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用30万元、销售商品过程中发生的运输费70万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为20万元。

（5）本年度用银行存款缴纳增值税300万元、所得税175万元、营业税25万元。

甲企业确认销售原材料收入和结转的原材料成本应分别计入（　　）。 查看材料

该企业本期应交的城市维护建设税和教育费附加应计入（　　）。 查看材料

该企业自产自用的应税矿产品应交纳的资源税应计入（　　）。 查看材料

京科公司2014年12月应确认的主营业务收入和结转的主营业务成本分别为（　　）万元。 查看材料

根据下列内容，回答题。

某企业发生下列经济业务：

（1）对外销售某种资源税应税矿产品3000吨，每吨应交资源税5元。

（2）将自产的资源税应税矿产600吨用于企业的产品生产，每吨应交资源税5元。款项已经用银行存款支付。

（3）本期实际应上交增值税800000元，消费税482000元，营业税318000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%。

（4）按税法规定计算，2014年度第4季度应交纳教育费附加150000元。款项已经用银行存款支付。

（5）当月按规定计算确定的应交房产税为5000元、应交车船税为3000元、应交土地使用税为4000元。

该企业销售应税矿产品应交的资源税应计入（　　）。 查看材料

根据事项（5），下列说法正确的是（　　）。 查看材料

根据事项（4），京科公司收到D公司代销清单，应确认的主营业务收入为（　　）万元。 查看材料

发生销售退回，下列说法中正确的是（　　）。 查看材料

根据事项（2），京科公司对B公司给予的销售折让应（　　）。 查看材料

根据下列内容，回答题。

京科股份有限公司（以下简称京科公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品售价不含增值税额，其销售成本随销售同时结转。京科公司以销售商品为主营业务。2014年12月，京科公司销售商品和提供劳务的资料如下：

（1）12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。产品已经发出，提货单已交A公司，A公司已承诺付款。为及时回笼资金，给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，n／30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为400万元012月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。

（2）12月2日，B公司要求对其当年11月20日所购商品在价格上给予5%的折让（京科公司在该批商品售出时，已确认销售收入1000万元，并收到款项）。经查核，B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，京科公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。

（3）12月10日，向C公司销售商品一批。增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税税额为102万元。产品已经发出，提货单已交C公司。．款项已于当日收到，存入银行。该批商品的实际成本300万元。

（4）12月20日，与D公司签订协议，委托其代销商品一批该批商品的协议价为1000万元（不合增值税额），实际成本为900万元。商品已运往D公司。12月31日，京科公司收到D公司开来的代销清单，标明已按协议价格售出该批商品的20%，款项尚未收到。

（5）12月31日，与E公司签订协议，采用预收款方式向E公司销售一批特制商品。协议规定，该批商品销售价格为400万元（不含增值税额）。协议签订日，收到E公司预付的款项280万元，并存入银行，剩余货款于2个月后支付。

（6）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的10%。因A公司提出的退货要求符合销售合同约定，京科公司同意退货，并按规定向A公司开具了增值税专用发票（红字）和支付退货款项。

根据事项（1），京科公司应确认主营业务收入（　　）万元。 查看材料

资本公积的构成比例即投资者的出资比例或股东的股权比例，是确定所有者在企业所有者权益中份额的基础，也是企业进行利润或股利分配的主要依据。（　　）

根据下列内容，回答题。

甲公司在2014年2月16日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元，增值税税额为17000元。该批商品成本为50000元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司在2014年2月25日支付货款。2014年6月6日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关退货款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

乙公司支付货款时，甲公司应将发生的现金折扣（　　）。 查看材料

对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入，确认的金额通常为合同或协议价款。（　　）

企业对于确实无法支付的应付账款，应冲减已计提的坏账准备。（　　）

一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表。（　　）

在计算现金折扣时，应注意区别销售方是按不包含增值税的价款还是按包含增值税的价款提供现金折扣，两种情况下购买方享有的折扣金额不同。（　　）

财政补助结转结余参与事业单位的结余分配。（　　）

自产自用应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目。（　　）

年度终了，除“利润分配——未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下其他明细科目应当无余额。（　　）

企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（　　）

事业单位收到的捐赠收入计入事业收入。（　　）

“固定资产清理”科目的贷方发生额包括（　　）。

下列各项中，表述正确的有（　　）。

交易性金融资产按照其类别和品种，分别设置（　　）科目进行明细核算。

下列各项中，不应确认为营业外收入的有（　　）。

影响固定资产折旧的因素有（　　）。

常见的产品总成本分析方法有（　　）。

下列各项中，应计入销售费用的有（　　）。

下列项目中应通过“其他应收款”科目核算的有（　　）。

股份有限公司应在“资本公积”科目下设置（　　）明细科目进行明细核算。

下列（　　）行为应视同销售物资计算应交增值税。

事业单位会计报表至少应当包括（　　）。

下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（　　）。

资产负债表日，可供出售金融资产的账面余额应与（　　）比较确定是否减值。

预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（　　）账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。

某企业2014年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为3200万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为3100万元，本年累计实际总成本为3050万元。则可比产品成本的降低额为（　　）万元。

甲公司2013年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券，公允价值为10560．42万元，债券面值10000万元，每半年付息一次，到期还本，票面利率6%，半年实际利率2%。采用实际利率法摊销，则甲公司2014年1月1日该持有至到期投资摊余成本为（　　）万元。

事业单位的现金溢余，属于无法查明原因的部分，应借记“库存现金”科目，贷记（　　）科目。

某企业2014年12月31日应收账款总账余额200万元，其中，应收A公司借方余额260万元，应收B公司贷方余额60万元；对应收账款计提的坏账准备贷方余额为30万元，则该企业资产负债表中应收账款项目的金额为（　　）万元。

某企业采用计划成本进行材料的日常核算。2014年12月，月初结存材料计划成本为300万元，本月收入材料计划成本为700万元；月初结存材料成本差异为超支2万元，本月收入材料成本差异为节约10万元。本月材料成本差异率为（　　）。

某企业支付给管理人员的工资50万元，业务招待费20万元，展览费30万元，违约金5万元，计入管理费用的金额是（　　）万元。

企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前应先通过（　　）科目核算。

某企业自行建造管理用房一间，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元，全部用于建造。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2000元，售价2500元，支付工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为（　　）元。

下列方法中需要进行成本还原的是（　　）。

2014年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”项目金额为（　　）万元。

某企业购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5．6万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第3年应提折旧额为（　　）万元。

下列各项中，应计入废品损失的是（　　）。

下列各项中，在不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况下，将各辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位的分配方法是（　　）。

某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为10000万元，增值税税额为1700万元，销售商品为客户代垫运输费50万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（　　）万元。

采用平行结转分步法时，完工产品与在产品之间的费用分配是（　　）。

下列各项中，不能确认为无形资产的是（　　）。

中期财务报表中的中期是指（　　）。

甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（　　）万元。

甲公司于2014年2月10日，自公开市场买入乙公司20%的股份，实际支付价款8000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例确定可分得30万元。长期股权投资的初始计量应确认为（　　）万元。

某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2013年3月1日结存甲材料200千克，单位成本40元；3月15日购入甲材料400千克，单位成本35元；3月20日购入甲材料400千克，单位成本38元；当月共发出甲材料500千克。3月发出甲材料的成本为（　　）元。

甲公司将一幢自用的厂房作为投资性房地产对外出租并采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。该厂房的账面原值为1000万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备100万元。资产负债表日该厂房的公允价值为480万元。则该投资性房地产转换后“投资性房地产”科目的账面余额为（　　）万元。