会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷12

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为 33%。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下。

 (1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为60万元，实际成本为35万元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值70.2万元。

 (2) 委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元／件，实际成本为250元／件。甲公司已将该批商品交付B公司。

 (3) 甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。

 (4) 以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为50万元，实际成本为30万元，提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同，该货款(含增值税，下同)分三次收取，第一次收取货款的20%，8月1日和9月1日分别收取货款的40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。

 (5) 除上述经济业务外，甲公司6月份有关损益类账户的发生额如下。

                                               (单位：元)

 (6) 计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。

 要求：

 (1) 编制甲公司上述(1)～(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。

 (2) 编制甲公司6月份的利润表。

甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务。

 (1) 2000年1月7日，购入乙公司有表决权的股票100万股，占乙公司股份的25%，从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，甲公司在购买股票时还支付相关税费10 000元。款项均由银行存款支付(假定在取得投资时未发生股权投资差额)。

 (2) 2000年2月15日，收到乙公司宣告分派的现金股利。

 (3) 2000年度，乙公司实现净利润200万元。

 (4) 2001年1月6日，乙公司宣告分派2000年度股利，每股分派现金股利0.10元。

 (5) 2001年2月15日，甲公司收到乙公司分派的2000年度的现金股利(不考虑相关税费)。

 (6) 2001年度，乙公司发生亏损20万元。

 (7) 2002年1月7日，甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股，每股销售价格为10元

 (假定不考虑相关税费；甲公司售出部分股票后，仍能对乙公司财务与经营政策产生重大影响)。

 要求：假定不考虑长期投资减值因素，根据上述业务，编制甲公司相关会计分录(“长期股权投资”科目，要求写出明细科目及专栏)。

甲企业委托乙企业加工用于直接销售的应税消费品。甲企业发出原材料的实际成本为280 000元。乙企业加工完成时计算应交的增值税，代扣代交的消费税和应收取的加工费 (不含增值税)为100 000元。甲企业收回委托加工材料。甲、乙均为增值税小规模纳税企业，适用增值税征收率为6%，该消费品的消费税税率为5%。甲公司尚未支付有关的税金和加工费。

 要求：

 (1) 计算乙企业应交的增值税和代扣代交的消费税及应收取的加工费。

 (2) 计算甲企业委托加工材料的成本。

 (3) 编制甲、乙两企业有关的会计分录。

丙企业于2003年1月1日按面值购入金额为600 000元的两年期一次还本付息债券，并支付经纪人佣金300元，债券年利率为10%，丙企业对该债券每半年计息一次。丙企业于 2004年12月31日收回债券本息720 000元。

 要求：作出丙企业与该项债券投资友关的会计分录。

某公司在2004年6月1日以分期收款方式销售设备4台，价款100 000元，增值税税率17%，成本为70 000元，合同规定，销售时，通过银行转账先付价款的40%，余款将在8月份通过银行转账付清，但对方单位在9月份才将余款付清。

 要求：编制发出产品、收到货款、结转销货成本和8月份应收回全部货款的以及9月份收到货款的会计分录。

甲企业发生如下经济业务。

 (1) 在建工程领用自产柴油25 000元，应纳增值税5 100元，应纳消费税3 000元。

 (2) 福利部门领用自产产品一批，该产品的账面价值20 000元，市场价格30 000元(不含增值税)，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。

 要求：编制甲企业会计分录。

企业在销售商品时如提供有商业折扣的，应按扣除商业折扣后的净额确认销售收入。(  )。

企业收到投资者投入的货币资金时，应全部记入“实收资本”或“股本”科目。(  )

企业用法定公益金购买职工浴室时，由于减少了法定公益金，所以，所有者权益总额也相应减少。(  )

从形成来源上看，资本公积是由企业的利润转化而来。(  )

核定的股份总额与股票面值的乘积为股份制企业股本账户的入账金额。(  )

应在实际支付时将企业长期借款所发生的利息支出计入在建工程成本或计入当期损益。(  )

在预提或实际支付时短期借款利息均应通过“短期借款”账户核算。(  )

企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时计入财务费用。(  )

借款费用是为购建固定资产而发生的，在购建的某项固定资产完工交付使用，并且办理了竣工决算前发生的应记入该项固定资产的原始价值。(  )

应都通过“应付工资”科目对构成职工工资总额的内容进行核算。反映在会计核算上，工资总额应为“应付工资”科目的贷方发生额的合计数。(  )

下列各项中，应通过“固定资产清理”科目核算的有(  )。

下列业务中，企业应在符合一定条件下确认收入的有(  )。

下列各项，属于企业会计核算具体内容的有(  )。

下列各项中，不引起所有者权益总额发生变化的有(  )。

下列各项中可以用于直接转增资本的有(  )。

产品成本项目一般包括(  )。

确定固定资产处理损益时，应考虑的因素有(  )。

法定盈余公积的主要用途有(  )。

在结转材料成本差异后，“物资采购”科目(  )。

下列各项，属于反映企业经营成果的会计要素有(  )。

按规定，下列与一般纳税企业增值税有关的业务，(  )作为增值税进项税额转出。

下列业务中，仅产生所有者权益内部结构调整的有(  )。

下列各质费用中，应计入“管理费用”的有(  )。

记账时，若无意发生隔页，除划红对角线注销外，还应加盖戳记的人员有(  )。

委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记入的会计科目是(  )。

“应付账款”总账贷方科目余额97500万元，其明细账贷方余额合计142500万元，借方明细账余额合计45000万元；“预付账款”总账借方科目余额54000万元，其明细账借方余额合计139500万元，贷方明细账余额合计85500万元。资产负债表中“预付账款”项目填列金额为(  )万元。

某企业采用应付税款法对所得税进行核算，所得税率33%，该企业2005年度实现利润总额为2250万元，其中包括：金融债券利息收入105万元，国债利息收入135万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息45万元，支付违法经营罚款4.5万元，支付违反合同的违约金97元，实际发放工资超过规定的计税工资总额67.5万元，支付违反税法规定40.50万元。该企业本期应交所得税是(  )万元。

2005年7月1日，某公司与客户签订一项劳务合同，预计2006年12月31日完32；合同总金额为120万元，预计总成本为100万元。截止2005年12月31日，该公司实际发生成本30万元，预计将要发生成本70万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，采用已经发生的成本占估计总成本的。比例确认收入。2005年度对该项合同确认的收入为(  )万元。

某企业2005年年初未分配利润的贷方余额为300万元，本年度实现的净利润为150万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金，分配现金股利100万元。假定不考虑其他因素，该企业2005年年末未分配利润的贷方余额应为(  )万元。

下列各项中，不符合会计要素收入定义的是(  )。

企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入(  )。

某股份公司2005年9月30日开出面值22.5万元、6个月到期的应付票据，票面利率5%，该应付票据12月31日的账面价值为(  )元。

2004年7月1日，甲企业按面值发行5年期、到期一次还本付息、年利率6%、面值总额为7500万元的债券。2005年12月31日“应付债券”科目的账面余额为(  )万元。

会计制度规定，筹建期间发生的开办费用，先归集在“长期待摊费用”科目借方，然后(   )

B公司于2005年3月20日，购买甲公司股票150万股，成交价格每股9元，作为短期投资；购买该股票另支付手续费等22．5万元。5月20 ，收到甲公司按每10股派3.75元的现金股利。2005年6月30 H短期投资期末账面余额为(  )万元。

某商业企业采用零售价法计算期末存货成本。2005年10月初存货成本为450万元，售价总额为675万元；本月购入存货成本为2250万元，相应的售价总额为2700万元；本月销售收入为2250万元。该企业本月销售成本为(  )万元。

某工业企业为增值税小规模纳税人，该企业适用的增值税征收率为6%。2005年10月6日购入材料100公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为31800元，增值税额为 5406元。材料入库前的挑选整理费为300元，材料验收入库实际收到99公斤，短缺1公斤为定额内损耗。则该企业取得的该材料的入账价值应为( )元。

在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法中，使期末存货价值最大的是(  )。

企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，其正确的会计处理方法是(  )。

某企业对一座建筑物进行改建。该建筑物的原价为1000万元，已提折旧为600万元。改建过程中发生支出300万元，取得变价收入50万元。该建筑物改建后的入账价值为(  )万元。

在下列各类错账中，应采用补充登记法进行更正的错账有(  )。

下列各明细分类账，可以采用定期汇总登记方式的是(  )。

企业在记录材料(物资)采购时，通常所采用的明细账格式是(  )。

对各项财产物资的盘点结果编制并据以调整账面记录的原始凭证是(  )。