会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷16

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。

 1999年度，甲公司发生如下相关经济业务。

 (1) 按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入 10000元。

 (2) 核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

 (3) 用银行存款实际缴纳所得税300 000元。

 要求：

 (1) 计算甲公司1999年度应纳税所得额。

 (2) 计算甲公司1999年度应交所得税额。

 (3) 编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。

 (“应交税金”科目要求写出二级明细科目)

甲公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为 600 000元，实际成本为605 000元；本月入库材料的计划成本为1 400 000元，实际成本为 1355 000元。

 当月发出材料(计划成本)情况如下。

 (1) 基本生产车间领用800 000元。

 (2) 在建工程领用200 000元。

 (3) 车间管理部门领用5 000元。

 (4) 企业行政管理部门领用15 000元。

 要求：

 (1) 计算当月材料成本差异率。

 (2) 编制发出材料的会计分录。

 (3) 编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

甲股份有限公司为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司 2002年度发生下列业务，价款均不含应向购买方收取的增值税额。

 (1) 甲公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，甲公司为A企业安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定A企业在甲公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。

 (2) 甲公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经甲公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。

 (3) 甲公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备，价款200万元。按合同规定D企业于1月5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。

 (4) 甲公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，该商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。

 (5) 甲公司本年销售给F企业一台机床，售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。

 要求：根据上述所给资料，计算甲股份公司2002年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。

甲企业于2003年12月10日销售商品一批，售价600 000元(不含增值税)，增值税税率17%，成本312 000元。A企业已收到购货方于2003年12月18日支付的款项。2004年5月10日，该批商品因质量出现严重问题被全部退回，A企业同意退货并将所收货款退回。

 要求：编制甲企业相应的会计分录。

甲企业采用余额百分比法核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5‰，有关资料如下。

 (1) 该企业从2001年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为2 000 000元。

 (2) 2002年年末应收账款余额为2 400 000．元，2001年未发生坏账损失。

 (3) 2003年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。

 (4) 2003年年末应收账款余额为2 200 000元。

 (5) 2004年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。

 (6) 2004年年末应收账款余额为2 500 000元。

 要求：根据上述资料编制有关会计分录。

某工业企业为增值税一般纳税人，2004年发生下列经济业务。

 (1) 2004年3月31日向银行借入1 000 000元，月息为0.6%，偿还期限6个月，到期一次还本付息，该企业每月末预提利息。

 (2) 2004年11月份经过计算，该月应付生产工人工资44 000元，车间管理人员工资 10 000元，厂部管理人员工资12 500元，在建工程人员的工资2 500元，医务、福利人员工资3 500元。工资全部以现金发放。

 要求：编制上述业务的有关会计分录。

企业按规定从费用和税后利润中提取的用于职工福利方面的资金，在会计核算中都将其作为负债。(  )

作为会计主体，它首先必须是一个独立的法律实体。(  )

企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，应当采用托收承付结算方式结算货款。(  )

连同产品出售并单独计价的包装物应借记主营业务成本科目。(  )

短期投资的入账价值包括企业投资时发生的各项支出。(  )

企业在建工程领用本企业的产品，在会计上应确认销售收入的实现，并按税法的规定交纳有关税金。(  )

对于真实、合法、合理但内容不够完整、金额有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责在凭证上更正，更正错误后，再办理正式会计手续。(  )

明细账是根据明细科目设置的，对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，此类账户设置越细越好。(  )

如果采用计划成本对发出材料计价，计入生产成本中的材料费用为计划成本。(  )

会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或编制时起到归档保管过程中，在单位与单位之间、单位内部有关部门和人员之间的传递程序。(  )

企业实施电算化会计，在会计软件初始化前，应做好的基础工作有(  )。

下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有(  )。

会计报表按照会计报表编制单位的不同可以分为(  )。

企业结转固定资产清理净损益时，可能涉及的会计科目有(  )。

应根据(  )对资产负债表中的应付账款项目进行填列。

“预收账款”科目的借方反映(  )。

一般纳税企业设置的应交增值税贷方登记(  )。

以下内容应列为库存商品核算的有(  )。

甲企业属于小规模纳税企业，适用6%的增值税征收率。现销售商品一批，所开出的普通发票中注明货款(含税)53 000元，款存银行。则甲企业下列处理中，符合现行制度规定的有(  )。

A企业取得一项长期债权投资，实际支付的价款中，包含有4 000元的相关手续费及税金，其会计处理方法正确的是(  )。

允许企业使用现金进行结算的业务有(  )。

下列各项目中，年末应无余额的有(  )。

资产负债表中的下列项目，需根据明细科目余额来编制的有(  )。

根据《企业会计制度》规定，下列各项中属于其他货币资金的有(  )。

某公司用公益金购建职工宿舍一套，款项以银行存款支付，共计250 000元。该公司应作的会计分录包括(  )。

根据企业会计制度规定，企业支付的税款滞纳金应当计入(  )。

某企业年初未分配利润为10万元，当年实现净利润为20万元，该企业按净利润的 10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金，分配现金股利6万元，则该企业年末未分配利润为(  )万元。

接受投资者缴付的出资额超过注册资本的差额，会计上应计入(  )。

下列项目中，不得直接转增资本的是(  )。

2003年7月1日，甲企业按面值发行5年期、到期一次还本付息、年利率6%(不计复利)、面值总额为5 000万元的债券。2004年12月31日“应付债券”科目的账面余额为(  )万元。

A企业收到某单位作价投入的原材料一批，投出单位的账面原价为90 000元，评估确认的价值为80 000元，经税务部门认定应交的增值税为13 600元，A 企业应记入“实收资本”科目的金额为(  )元。

固定资产原值为200 000元，预计净残值为10 000元，预计使用年限为10年，则在双倍余额递减法下固定资产年折旧率为(  )。

短期借款所发生的利息，一般应计入(  )。

某设备的账面原价为80 000元，预计使用年限为5年，预计残净值为5 000元，按年数总和法计提折旧。该设备在第3年应计提的折旧额为(  )元

下列各项中，应列为管理费用处理的是(  )。

不属于估计坏账损失的方法是(  )。

下列各项中，不能计提固定资产折旧的是(  )。

下列税金，可能在“主营业务税金及附加”中列支的有(  )。

采用“双倍余额递减法”计算折旧时，企业每年提取的折旧费用将(  )。

某企业2002年1月1日借款150万元，自行建造厂房。厂房建造过程中耗用原材料的实际成本(含增值税)204 000元，人工费15 000元，外购商品的实际成本18 000元，提取职工福利费2 100元，6月30日和12月31 日计算的应计利息分别为20 000元。厂房于2003年6月30 日达到预定可使用状态，该厂房的原始价值为(  )元。

下列账簿中，可采用卡片式账簿的是(  )。

属于非常损失所造成的存货毁损，扣除保险公司赔款和残值的净损失，计入(  )。

以下各项中，(  )是应填制转账凭证的经济业务。

某企业为增值税一般纳税人，2004年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税金”科目借方的金额是( )万元。

以下各项中，(  )是各种账务处理程序之间的主要区别。