会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷8

甲公司2005年度的有关资料如下：

 (1)年初未分配利润为180万元，本年利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费40万元，本年取得国库券利息收入15万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

 (2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。

 (3)提取任意盈余公积18万元。

 (4)向投资者宣告分配现金股利30万元。

 要求：

 (1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

 (2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

 (3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。

 (4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

 (5)计算年末未分配利润。

 (除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

甲公司2004年、2005年发生下列一系列投资业务，资料如下：

 (1)2004年1月5日，购买A公司发行的股票600万股，成交价为每股15元，另付税费 8万元，作为长期投资并采用成本法核算。  

 (2)2004年2月1日，购买B公司当年1月1日发行的债券作为长期投资，面值为100 31

万元，票面利率6%，2年期，到期一次还本付息，实际支付价款101万元，其中包括税费0.5万元(计入当期损益)，年末计提利息。

 (3)2004年3月16日，A公司宣告分派2003年度现金股利每股0.2元。

 (4)2004年4月16日，甲公司收到A公司宣告分派的2003年度现金股利。

 (5)2004年5月18日，购买C公司发行的股票100万股，成交价每股6元，其中买价中含C公司已宣告未发放的现金股利每股0.5元，甲公司作为短期投资。

 (6)2004年6月18日，收到C公司发放的现金股利。

 (7)2004年7月1日，购入D公司2003年1月1日发行的债券作为短期投资。该债券面值1000万元，票面利率6%，3年期，每半年付息一次，到期还本。购买价为1050万元，其中包含已到付息期但尚未领取的2004年上半年债券利息。

 (8)2004年7月10日，收到D公司2004年上半年债券利息。

 (9)2004年12月31日，计提B公司的长期债券投资利息。

 (10)2005年1月10日，收到D公司2004年下半年债券利息。

 (11)2005年2月21日，C公司宣告分派2004年度现金股利每股0.4元。 

 (12)2005年3月21日，收到C公司宣告分派2004年度现金股利。

 (13)2005年6月1日，转让持有D公司的全部债券，收到价款1200万元。

 (14)2005年6月18日，转让购买的C公司的股票60万股，每股市价5元，另已支付手续税费2万元。

 (15)2005年12月31日，B公司的债券到期，收到债券的本息。

 要求：根据上述投资业务编制会计分录。

甲企业2005年12月31日的有关资料如下：

  (1)科目余额表(单位：元)：

 (2)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：

 ①从工商银行借入45000元(本利和)，期限从2004年6月1日至2006年6月1日。

 ②从建设银行借入75000元(本利和)，期限从2005年8月1日至2008年8月1日。

 要求：编制甲企业2005年12月31日的资产负债表。

某企业2005年1月开始研制开发一项专利技术，研究开发过程中以银行存款支付发生各项费用共计200万元；2005年6月研制成功并向国家专利部门申请专利权，2005年7月 1日正式获得批准，申请专利过程支付聘请律师费、注册费12万元，该项专利法律规定有效年限6年，企业预计受益年限5年。2006年2月为维护无形资产发生支出30万元。 2006年6月将该专利权出售，收到价款80万元，营业税率5%。

 要求：

 (1)编制研发专利技术过程中的会计分录。

 (2)编制申请专利正式获得批准时的会计分录。

 (3)计算并编制每月无形资产摊销的会计分录。

 (4)编制2006年2月为维护无形资产发生支出的会计分录。

 (以万元为单位)

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年11月1日，向乙公司销售某商品10件，每件标价520万元，实际售价500万元(售价中不含增值税额)，已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。

 要求：

 (1)编制甲公司销售商品时的会计分录(假定现金折扣按售价计算； “应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。

 (2)根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录。

 ①乙公司在11月10日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。

 ②乙公司在11月17日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。

 ③乙公司在11月29日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 

 (单位为万元)

某企业采用账龄分析法计提坏账准备。企业2004年12月31日“坏账准备”科目的贷方金额应为100万元；2005年7月3日，确认坏账损失30万元；2005年11月23日收回 2004年已确认的坏账损失的应收账款50万元；2005年12月31日应收账款账龄及估计坏账损失如表：

                              单位：万元

要求：

 (1)编制2005年7月3日确认坏账损失的会计分录。

 (2)编制2005年11月23日收回2004年已确认的坏账损失的应收账款。

 (3)计算2005年12月31日“坏账准备”贷方余额。

 (4)编制2005年12月31日计提坏账准备的会计分录。

企业对于跨年度且期未能对交易结果作出可靠估计的劳务，应采用完工百分比法确认收入。(  )

不考虑资产负债表日后事项情况下，如企业确认收入后，又发生销售退回，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本，如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。(  )

通过资产负债表可以反映某一期间的经营成果及某一期间的获利能力。(  )

企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代扣代缴的消费税款计入存货成本。(  )

如果某项无形资产的预计使用年限没有超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，则该无形资产应在其预计使用年限内分期平均摊销。(  )

在分期收款销售方式下，企业应按照实际收款日期分期确认销售收入。(  )

年度终了，“利润分配”科目所属明细科目中，除了“未分配利润”明细科目可能有余额外，其他明细科目均应无余额。(  )

会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以外币为主的企业，也可选择某种外币作为记账本位币，但编报的账务会计报告应当折算为人民币反映。(  )

企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应借记“预付账款”科目。(  )

下列各项中，最终应计入产品生产成本的有(  )。

各单位保存的会计档案，如有特殊需要，经单位负责人批准并办理登记手续后，可以借出，(  )

下列交易或事项中，会引起企业所有者权益总额发生增减变动的有(  )。

一般纳税企业，下列经济业务所涉及的增值税，应作为销项税额处理的是(  )。

下列各项，属于企业留存收益的有(  )。

企业交纳的下列税费中，应通过“其他应交款”科目核算的有(  )。

短期投资时，应包括进初始投资成本的内容有(  )。

下列固定资产应计提折旧的有(  )。

下列各项中，应计入营业费用的有(  )。

下列各项中，构成应收账款入账价值的有(  )。

企业下列会计档案需保管15年的有(  )。

总分类账户与明细分类账户的平行登记要点包括的内容有(  )。

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。账实核对的内容主要有(  )。

根据有关规定，采用计算机替代手工记账，应具备的基本条件有(  )。

下列项目中应计入管理费用的是(  )。

企业需永久保管的会计档案有(  )。

下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是(  )。

下列资产负债表项目可直接根据有关总账余额填列的是

下列各项中，一般纳税企业不会导致负债总额变化的是(  )。

A公司和B公司均为增值税一般纳税企业，2005年9月15日双方签订代销协议：A公司委托B公司销售产品95件，B公司按每件产品90万元(不含增值税)的价格对外销售，A公司按售价的5%支付B公司手续费。2005年12月31日A公司收到B公司交来的代销清单并向其开具增值税发票，代销清单表明B公司已销产品15件并向A公司支付货款，则2005年B公司就该项业务应确认(  )万元。

某企业2005年年初盈余公积余额为750万元，本年提取法定盈余公积300万元，提取法定公益金1507/元，用盈余公积转增资本300万元，用法定公益金购置职工集体福利设施75万元，该企业盈余公积的年末余额为(  )万元。

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是(  )。

某企业“生产成本”科目的期初余额为30万元，本期为生产产品发生直接材料费用240万元，直接人工费用45万元，制造费用60万元，企业行政管理费用30万元，本期结转完工产品成本为300万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为(  )万元。

在下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是(  )。

下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是(  )。

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入(  )。

甲公司2000年1月16日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年。2005年1月3日，将该无形资产出售，取得价款300万元，营业税税率为5%，则取得的营业外收入为(  )万元。

甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为(  )万元。

某企业在2005年10月8日销售商品，增值税专用发票上注明的价款为1500万元，增值税额为255万元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2005年10月24 付清货款，该企业实际收款金额应为(  )万元。

某企业“坏账准备”科目的年初余额为600万元，“应收账款和“其他应收款”科目的年初余额分别为4500万元和1500万元。当年，不能收回的应收账款300万元确认为坏账损失。“应收账款”和“其他应收款”科目的年末余额分别为7500万元和3000万元，假定该企业年末确定的坏账提取比例为10%。该企业年末应提取的坏账准备为(  )万元。

账账核对是对账工作的一项重要内容，下列各项中，不属于账账核对的是(  )。

下列做法中，符合《会计基础工作规范》规定的是(  )。

某企业为增值税小规模纳税企业。该企业购入A材料600公斤，每公斤含税单价为75元，发生运杂费3000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用300元。该批A材料的入账价值为(  )元。

某会计入员记账时，将应记入“应收账款”科目贷方的78000元误记入借方。会计人员在查找该项错账时，在下列方法中，应采用的方法是(  )。

账户的对应关系是指(  )。