会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷28

A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，其有关业务资料如下：

 (1) 2003年1月1日向银行借款500万元，全部用于自建一生产线，借款期限两年，利率为6%，每年付息一次；

 (2) 2003年1月10日，用上述借款购入工程用物资价款400万元，增值税68万元，以银行存款支付，全部用于工程建设；

 (3) 2003年1月20日了程领用本企业库存商品成本50万元，售价60万元；

 (4) 2003年2月20日企业领用原材料实际成本10万元，工程建设期间应付工程人员工资 15万元；

 (5) 以银行存款支付其他费用6万元，年末计提当年长期借款利息。

 (6) 2003年年末工程完工达到预定可使用状态，并交付使用。该资产预计净残值率为5%，预计使用8年。

 (7) 2004年年末将该项固定资产出售，取得处置收入450万元，发生清理费10万元，假设已提折旧为70万元。

 要求：

 (1) 计算该固定资产的入账价值；

 (2) 编制有关会计分录。

 (答案中的金额单位以万元表示)

某工业企业有关资料如下：

 (1) 2003年1月1日科目余额表资料如下所示：

 其中：①长期债权投资科目中将于一年内到期的有15 000元；②预提费用科目余额7 840元为预提的固定资产大修理费用。

 (2) 2003年1月份本企业发生如下经济业务：

 ①采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40 000元，增值税额为 6 800元。货款用开出的商业承兑汇票支付，但材料尚未运到。

 ②购入需要安装的设备一套运抵企业，设备价款(含税)100 000元，已用银行存款支付。

 ③用银行存款支付本期发生的固定资产大修理费用7 840元(通过“预提费用”账户核算)。

 ④提取企业管理部门使用固定资产折旧18 000元。

 ⑤经批准核销发生的坏账损失2 000元。

 ⑥计提应计入在建工程成本的长期借款利息1 000元。

 ⑦采用预收货款方式销售产品一批，该批产品售价90 000元，增值税税率为17% (企业已于上月预收货款105 000元)。

 ⑧结转销售产品成本55 000元。

 ⑨本月应交的城市维护建设税595元和教育费附加255元。

 (10)用银行存款支付本月发生的管理费用1 200元和销售费用300元；收到返还的教育费附加 2 350元，存入银行。

 (11)计算本月应交所得税，所得税税率为33%。

 (12)用银行存款预交所得税4 000元，交纳本月增值税8 500元。

 (13)月末结转本年利润。

 要求：

 (1) 编制上述经济业务的会计分录(计算应交纳的所得税时，应先列出计算过程进行计算后再作会计分录；对于“应交税金”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。

 (2) 请计算该企业2003年1月31日资产负债表中“货币资金”、“应收账款”、“存货”，“待摊费用”、“应交税金”、“未分配利润”项目的期末数。

企业于2003年4月1日以价款40 300元(其中200元为应计利息，100元为经纪人佣金等费用)购入甲公司2s03年3月1日发行的2年期债券。该债券面值为40 000元，年利率为 6%，到期一次还本付息。

 要求：

 (1) 编制2003年4月1日企业购入债券的会计分录；

 (2) 编制2003年12月31日和2004年12月31日企业计提债券利息的会计分录；

 (3) 编制2005年3月1日企业收到本息的会计分录。

甲公司2004年度的有关资料如下：

 (1) 年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为 33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不在在其他纳税调整因素。

 (2) 按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。

 (3) 提取任意盈余公积10万元。

 (4) 向投资者宣告分配现金股利40万元。

 要求：

 (1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。

 (2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

 (3) 编制甲公司提取盈余公积的会计分录。

 (4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

 (5) 计算年末未分配利润。

 (除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均要求写出二级明细科目；答案中的金额单位以万元表示)

甲企业为增值税一般纳税企业，2004年3月1日“应交税金——未交增值税”账户有贷方余额20 000元，2004年3月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支)：

 (1) 接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益(60 000 000元)的1%，双方确认该批材料价值560 000元；适用17%的增值税税率，计税价格为600 000元，已获取相应的增值税发票。

 (2) 在建工程领用库存商品一批。该批库存商品成本10 000元，按计税价格12 000元计算的增值税为2 040元。

 (3) 以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本2 000 000元，按计税价格2 400 000元计算的增值税为408 000元。

 (4) 材料盘亏2 000元，转出增值税340元；经查明属于非常损失。

 (5) 本月交纳上月、本月的增值税分别为20 000元和320 000元。

 要求：

 (1) 根据上述资料编制会计分录(“应交税金”科目须列出二级明细科目及专栏)；

 (2) 计算本月应交的增值税额；

 (3) 计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转；

 (4) 指明“应交税金”账户在2004年4月初的余额。

如果原材料在生产产品的每道工序开始时一次投入，则用来分配原材料费用的完工率为该工序累计的工时消耗定额与完工产品工时消耗定额的比率。(  )

资产负债表的“应收票据”项目，根据“应收票据”科目借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。(  )

某商业企业存货核算采用售价金额核算法。2003年2月份的期初存货成本200 000元，售价总额250 000元；本期购货成本900 000元，售价总额1 350 000元；本期销售收入1 280000元。(假设不考虑增值税)

 要求：

 (1) 编制企业本期购入商品的会计分录；

 (2) 编制企业本期确认收入的会计分录；

 (3) 编制企业本期结转成本的会计分录；

 (4) 编制企业分摊商品进销差价的会计分录。

企业为客户提供的现金折扣，购货企业应在实际发生时冲减当期财务费用。(  )

辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。(  )

企业采用先进出法计量发出存货的成本，如果本期发出存货的数量超过本期第一次购进存货的数量(假定本期期初无库存)，超过部分仍应按本期第一次购进存货的单位成本计算存货的成本。(  )

无形资产作为能为企业带来经济利益的一种长期资产，应在一定期限内平均摊销，其摊销金额计入管理费用，同时冲减无形资产的账面余额；报废时无残值。(  )

企业的基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。(  )

土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。(  )

企业在交易性金融资产持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。(  )

下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有(  )。

企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下，对企业库存现金进行定期或不定期清查。(  )

下列各项费用中，不应计入产品生产成本的有(  )。

下列各项，能够引起负债和所有者权益项目同时发生变动的有(  )。

下列各项费用中，属于直接计入制造费用的有(  )。

根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，下列账务处理不正确的有(  )。

下列经济业务，应计入财务费用的有(  )。

下列各项中，会引起固定资产账面价值发生变化的有(  )。

对下列事项进行处理时，企业应当计入管理费用的有(  )。

下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的是(  )。

有关交易性金融资产初始计量会计核算方法正确的有(  )。

商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费等进货费用，正确的会计处理方法有(  )。

按照企业会计准则的规定，下列说法正确的有(  )。

记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序应共同遵循的程序有(  )。

下列经济业务或事项应通过“投资收益”科目核算的内容有(  )。

企业将未到期的应收票据到银行贴现，其贴现息计入(  )。

下列各项中，属于记账凭证审核内容的有(  )。

医务及福利部门职工的工资，应记入“(  )”科目的借方。

下列各项，能够引起企业所有者权益增加的是(  )。

某设备原值为50 000元，预计净残值为2 000元，预计可使用8年。若该设备采用年数总和法计提折旧，则其第一年的年折旧率为(  )。

A企业年末“应付账款”科目的贷方余额为200万元，其中“应付账款”明细账的借方余额为100万元，贷方余额为300万元。“预付账款”科目借方余额为50万元，其中“预付账款”明细账的借方余额为75万元，贷方余额为25万元。该企业年末资产负债表中“应付账款”项目的金额为(  )万元。

银行借款按月预提利息费用所体现的会计核算原则是(  )。

按我国《企业会计准则——收入》的规定，下列各项中，不能作为收入核算的是(  )。

企业按医务人员工资的14%提取职工福利费，应借记的会计科目是(  )。

某公司采用应收账款余额百分比法，按5‰，的比例计提坏账准备，该公司年末应收账款金额为120 000元，“坏账准备”科目贷方余额为200元，年末应计提的坏账准备为(  )元。

企业通过开户银行将款项汇往外地某银行开立采购专户时，应借记的会计科目是(  )。

某企业出售一建筑物，账面原价100万元，已使用2年，已提取折旧10万元，出售时发生清理费用1万元，出售价格98万元。销售不动产的营业税税率5%。该企业出售此建筑物发生的净损益为(  )元。

某企业向甲公司销售钢材700吨，单位售价1 200元，增值税税率为17%，代垫运杂费 7 000元，款项未收。销售实现时该企业应记入“应收账款”账户的金额为(  )元。

某一般纳税企业购入不需安装设备一台，所支付的买价和增值税额分别为20 000元和 3 400元，另支付运杂费600元，包装费400元。该设备的入账价值为(  )元。

某企业发行5年期面值为500万元的债券，票面利率为10%，按520万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，每年企业应负担利息费用(  )。

某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年实现的利润弥补，该企业以本年实现利润弥补去年全部亏损时，应当(  )。

某企业采用权益法核算股票投资。2005年年初的股票投资账面价值为80万元，占被投资企业全部股份的比例为40%。2005年被投资企业利润表中所列的净利润为100万元，发放现金股利60万元。则2005年年末投资企业股票投资的账面价值为(  )万元。

某公司本月收到上期商品赊销款40 000元；本月销售商品货款总计80 000元，实际收到 60 000元，余款暂未收到；本月预收下期销售商品货款30 000元。该公司采用权责发生制原则，本月实现的商品销售收入为(  )元。

下列项目不能在“主营业务税金及附加”账户中列支的是(  )。

企业发生的各项经济业务中，不会引起企业负债总额发生变动的是(  )。

库存材料盘亏，经查属于自然损耗造成的定额短缺，其损失数经批准后应计入(  )。