会计专业技术资格初级会计实务模拟试卷26

甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。

 甲公司2005年发生如下经济业务：

 (1) 向乙公司销售A产品一批，销售价格100 000元，产品成本70 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

 (2) 委托丙公司销售A产品一批，协议价格50 000元，产品成本30 000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单，丙公司已将代销的该批A产品全部售出。

 (3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批，销售价格80 000元，产品成本 45 000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项，已存入银行。

 (4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出，售出时每件售价200元，单位成本175元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的A产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。

 (5) 计提长期债券投资利息2 000元，该债券为到期一次还本付息的企业债券。

 (6) 计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元；用银行存款支付发生的管理费用6 000元，营业费用2 000元。

 (7) 销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。

 (8) 计算应交所得税。(不考虑纳税调整问题)

 要求：

 (1) 编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税金”科目外，其余科目可不写明细科目)。

 (2) 编制甲公司2005年度的利润表(填入下表)。

             利 润 表(简表)

编制单位：甲公司 2005年度  单位：元

C公司由D、E和F三方投资，2005年度发生如下经济业务：

 (1) 收到D企业作为资本投入的原材料一批，该批原材料经投资者各方确认的价值为 200 000元，经税务部门认定应交的增值税为34 000元。D企业已经开具了增值税专用发票。

 (2) 经三方同意批准，在本期将资本公积40 000元转增资本，D、E和F按照1/2、1/4和 1/4的比例分配转增的资本。

 (3) 经批准，用盈余公积10 000元弥补以前年度亏损。

 (4) 转销无法偿还的应付账款5 000元。

 (5) 本年度从税后利润中提取法定盈余公积100 000元，提取法定公益金50 000元。

 要求：编制C公司上述经济业务的会计分录。

 某企业2005年12月31日部分科目余额如下表所示：

要求：根据上述资料，完成下列资产负债表。

资产负债表

2005年12月31日 　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

某企业11月份生产C、D两种产品，根据“发料凭证汇总表”的记录，11月份基本生产车间共领用甲材料77万元(其中，55万元材料用于C产品生产，22万元材料用于D产品生产)，车间管理部门和行政管理部门分别领用材料9 000元和5 000元。根据“工资结算汇总表”结算的本月应付基本生产车间生产工人工资为11.5万元(其中，生产C产品的工人工资75 000元，生产D产品的工人工资40 000元)，6个月以上病假工人工资共计5 000元，应付车间管理人员工资为1.9万元。假定C、D两种产品本月无其他耗费，均于本月末完工并验收入库，且无月初在产品成本和月末在产品成本。

 要求：根据上述业务编制该企业领用材料、分配工资、分配制造费用(本月制造费用按照原材料的领用比例分别计入C产品和D产品成本)、结转本月完工产品成本的会计分录。

A公司委托X公司加工材料一批(属于应税消费晶)1 000件，有关经济业务如下：

 (1) 3月份，发出原材料计划成本为20万元，材料成本差异率为5%。

 (2) 6月份，A公司以银行存款支付上述材料的加工费2万元，支付应当交纳的消费税2.2万元，该商品收回后可以直接用于出售。A公司和X公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

 (3) 9月份，A公司收回由X公司代为加工的商品，用银行存款支付该批委托加工物资相关的往返运杂费2 000元。

 (4) 9月15日，上述1 000件商品验收入库，每件计划成本为275元。

 要求：编制A公司委托加工物资发出、支付加工费、支付有关税费、委托加工物资收回等业务的会计分录。

 (“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)

B公司采用余额百分比法结合个别认定法核算坏账准备。2005年年末，应收账款账面余额(即扣除坏账准备前的余额)为2 000万元。在年末对应收款项进行催收中发现，其中一家债务人Y公司因为经营不善，已经处于破产状态，估计500万元余额全部无法收回。2005年度，B公司曾经发生以下相关业务，并且没有进行账务处理：

 (1) 因某客户宣告破产，其所欠货款15 000元全部无法收回；

 (2) 9月份收回2004年度已经转销的坏账损失8 500元并存入银行。

 已知B公司2005年年初的坏账准备贷方余额为125万元，坏账准备的计提比例为5%。

 要求：

 (1) 编制2005年度确认坏账损失的会计分录。

 (2) 编制收到2004年度已经转销为坏账损失的应收账款的会计分录。

 (3) 计算2005年年末资产负债表中列示的应收账款科目余额。

 (4) 编制2005年年末计提坏账准备的会计分录。

会计核算只能用货币作为计量单位。(  )

企业清查的各种存货损溢，如果期末结账前尚未经批准的，可以等到批准后再处理。(  )

基本账户只能选择一家银行的几个营业机构开立几个基本存款账户。(  )

被投资企业当年发生净亏损时，成本法下投资企业不做账务处理。(  )

企业在销售商品时，如果成本不能可靠计量，即使收入能可靠计量，也不能确认相关收入。(  )

固定资产折旧方法中双倍余额递减法和年数总和法第一年计算折旧的基数相同。(  )

月末，企业应根据“材料采购”科目借方发生额之和与贷方发生额之和计算并结转材料采购成本的差异。(  )

对于确实无法支付的应付账款，应确认为营业外收入。(  )

现金折扣与商业折扣在实际发生时计入当期管理费用。(  )

实行会计电算化的单位，其记账凭证可以由计算机自动编制，无需经会计人员确认。(  )

下列业务中，仅产生所有者权益内部结构调整的有(  )。

原始凭证按经济业务的类别不同，可分为(  )。

产品成本项目一般包括(  )。

记账时，若无意发生隔页，除划红对角线注销外，还应加盖戳记的人员有(  )。

某公司用公益金购建职工宿舍一套，款项以银行存款支付，共计250 000元。该公司应编制如下会计分录(  )。

按规定，下列与一般纳税企业增值税有关的业务，(  )作为增值税进项税额转出。

下列各项中，符合电算化会计核算下账簿输出要求的有(  )。

下列各项费用，应计入管理费用的有(  )。

下列支出中，属于资本化后续支出的有(  )。

对于实物资产的清查，可采用的清查方法有(  )。

根据《企业会计准则——固定资产》的规定，下列固定资产中应计提折旧的有(  )。

会计期末企业根据存货盘亏或毁损的原因，对存货进行会计处理，下列会计处理正确的是(  )。

上市公司下列交易或事项形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的是(  )。

在“其他应收款”科目核算的款项有(  )。

下列款项可直接计提坏账准备的有(  )。

企业对于取得短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，在实际收到时，贷记(  )科目。

为了做到现金的账款相符，要求出纳人员(  )。

企业将生产的应税消费品用于职工福利部门时，按规定应交纳的消费税，借记(  )科目。

记账时，若无意发生跳行现象，不应在空行处(  )。

下列各项中，属于审核原始凭证真实性的项目是(  )。

某企业于2003年7月10日出售5年期、一次还本分次付息、面值为600 000万元的债券，售价628 000元，支付相关税费8 000元，出售时该项投资已计提的长期投资减值准备5 000元，应收利息18 000元，该企业出售债券的收益是(  )元。

短期投资在持有期间所取得的利息，除取得时已计入应收项目的利息外，应在实际收到时贷记(  )科目。

记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额，可以采用(  )进行更正。

某企业2002年年初未分配利润为-100万元，当年实现净利润1 000万元，董事会决定按10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，向投资者分配利润500万元。该企业可供投资者分配的利润为(  )万元。

甲企业为乙企业生产一种由甲企业专门为其设计的特定产品。该产品由第一车间生产，且第一车间只生产这一种产品。生产期间，所用原材料的采购成本10万元，直接生产工人工资 5万元、福利费0.7万元，车间管理人员工资1万元、福利费0.14万元，行政管理人员工资2万元、福利费0.28万元，车间发生的其他间接费用2万元。产品设计费用0.5万元。该特定产品的成本是(  )万元。

某公司年末“原材料”科目借方余额3 000万元，“材料成本差异”科目贷方余额40万元，“生产成本”科目借方余额800万元，“库存商品”科目借方余额1 000万元，“受托代销商品”科目借方余额10万元，“代销商品款”科目贷方余额10万元， “存货跌价准备”科目贷方余额20万元，无其他存货项日。该公司资产负债表“存货”项目年末数为(  )万元。

某国有企业生产工人老李因病请假8个月，其病假期间工资支出应借记(  )科目。

某企业2002年税前会计利润为2 000万元，所得税税率为33%，核定的全年计税工资为 180万元，全年实发工资170万元，当年收到的国库券利息收入30万元，业务招待费超过税法允许的开支额10万元，假定该企业所得税的核算采用应付税款法，且无其他纳税调整事项，则该企业2002年确认的所得税费用是(  )万元。

不可以直接用于转增资本的资本公积项目是(  )。

企业实际收到先征后返增值税时，应贷记(  )科目。

下列各项中不通过应付福利费核算的内容是(  )。

甲超市为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用毛利率法对发出存货进行计价。该超市2004年11月商品销售收入总额1 000万元(其中包括当期实际发生的销售折让20万元)。当期实际发生现金折扣10万元。当期发生销售退回30万元，已从商品销售收入总额中扣减。本期计划毛利率20%，则甲企业2004年11月份已销商品的实际成本是(  )万元。

一张2004年2月28日签发，面值为80 000元、利率为6%、5个月期限的商业承兑汇票，其到期日为(  )。