2012年初级会计职称《初级会计实务》深度预测试卷(5)

甲上市公司为增值税一般纳税人，公司的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年11月1日，公司“库存商品”账面余额为230万元，“原材料”账户的账面余额为20万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为1万元。2007年11月发生的有关采购与销售业务如下：

(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。材料已验收入库，款项尚未支付。

(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税为34万元，该批商品实际成本为140万元，款项尚未收到。

(3)11月8日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税为17万元，该批商品实际成本为70万元，款项尚未收到。

(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购w商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的商品已验收入库。

(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给与5%的折让，甲上市公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。

(6)11月30日，经过减值测试，公司的原材料的可变现净值为116万元。库存商品没有发生减值。

要求：

(1)编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。

(2)计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

甲企业委托乙企业加工，收回后用于连续生产应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下：

(1)甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。

(2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税)，以及相应的增值税和消费税。

(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。

(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。

要求：

(1)计算甲企业应支付的增值税和消费税。

(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录(对于“应交税费，，账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)。

2010年甲上市公司发生的相关业务如下：

(1)2010年1月20E1，甲公司以银行存款购买D公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款7000万元，另支付相关税费120万元，占D公司有表决权股份的25%，能够对D公司实施重大影响。投资时D公司可辨认净资产公允价值为30000万元(gr项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)；

(2)2010年1月25日，向F证券公司划出投资款2500万元，款项已通过开户行转入F证券公司银行账户；

(3)2010年1月28日，委托F证券公司购人A上市公司股票200万股，每股10元，另发生相关的交易费用5万元，并将该股票划分为交易性金融资产；

(4)2010年3月31日，A上市公司股票在证券交易所的收盘价为每股11元；

(5)2010年5月20日，A上市公司宣布发放现金股利，甲公司按份额享有40万元；

(6)2010年6月10日，收到A上市公司发放的现金股利40万元；

(7)2010年6月30日，A上市公司股票在证券交易所的收盘价为7元每股；

(8)2010年7月10日，将所持有的A上市公司股票全部出售，所得价款3000万元，已存入银行，假定不考虑相关税费；

(9)2010年度D公司实现净利润i000万元，2010年D公司可供出售金融资产的公允价值增加了300万元；

(10)2011年5月15日，D公司宣布发放现金股利200万元；

(11)2011年7月1日，甲公司以9000万元将对D公司的长期股权投资出售，截止出售时间尚未收到D公司于2011年5月15日宣布发放的现金股利。

其他说明：甲公司提供季度、半年度等财务报告。

要求：

(1)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录(会计科目要求写出明细科目，答案中的金额用万元表示)。

(2)计算甲公司2010年因两项投资影响当期损益的金额为多少?

如果“固定资产清理”科目出现贷方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（　　）

采用按计划成本分配法分配辅助生产费用时，辅助生产的成本差异可全部计入管理费用。

企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（　　）

预收账款属于流动负债，因此如果企业不单设预收账款，可以将预收账款并入应付账款科目核算（　　）

长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按股比例计算应享有的份额借记或贷记“长期股权投资——其他权益变动”科目，贷记或借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目 （ ）

企业为职工垫付的水电费及应收的应由职工负担的医药费、房租费等应该在企业的应收账款科目中核算。（　　）

某投资者欲购买债券，现有名义利率相同的甲债券和乙债券，甲债券计息期半年，乙债券计息期一个季度。那么该投资者应该选择甲债券。（　　）

某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400元，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2544元。（　　）

事业单位的收入应采用首付实现制核算，不得采用权责发生制核算。 （ ）

在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（　　）。

下列各项，不属于企业留存收益的有（　　）。

下列会计科目，年末一定无余额的有（　　）。

下列各项中，应计人营业外支出的有（　　）。

甲股份有限公司以收购本公司股票方式减资，在进行注销股本的会计处理时，可能涉及的会计科目有（　　）。

下列交易或事项中，不能确认销售商品收入的有（　　）。

下列各项会影响管理费用金额的有（　　）。

以下属于相关指标比率分析法的有（　　）。

下列各项，不通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

下列各项中，属于现金流量表“现金等价物”的有（　　）。

下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（　　）。

下列资产负债表项目，应根据有关科目余额减去其备抵项目后的净额填列的

下列说法正确的有（　　）。

资产负债表的数据来源取得的方式有（　　）。

企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（　　）。

下列各项，不能够引起所有者权益总额发生变动的有（　　）。

下列各项中，最终应计人产品生产成本的有（　　）．

下列各项基金，属于事业单位事业基金的有（　　）。

下列关于商业折扣、现金折扣、销售折让说法正确的有（　　）。

下列项目中，应计入营业外支出的是（　　）。

下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可以确认为能抵扣进项税额的有（　　）。

在支付手续费代销方式下，委托方确认销售收入的时问是（　　）.

企业计提长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（　　）。

某项融资租赁，租赁开始日租赁资产公允价值为3 000万元，最低租赁付款额现值为2 900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为（　　）万元。

企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应该将其转作（　　）。

分批法适用于（　　）。

企业计提短期借款的利息时贷方计人的会计科目是（　　）。

下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（　　）。

某企业2008年年初未分配利润的贷方余额为300万元，本年度实现的净利润为100万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，该企业2008年度可供分配利润为（　　）万元。

一定时期内每期期初等额收付的系列款项是（　　）。

事业单位收到从财政专户核拨的预算外资金，在会计处理时应贷记的会计科目是（　　）。

下列各项中，经批准应计入营业外支出的是（　　）。

事业单位的会计要素分为（　　）。

某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为（　　）万元。

下列各项业务，在进行会计处理时应计入管理费用的是（　　）。

甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2010年12月31日库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2010年12月31日该项材料应计提的跌价准备为（　　）万元。

某企业2011年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益10万元。假定不考率其他因素，该企业当月的营业利润为（　　）。

下列各项，应计入营业外收入的是（　　）。

事业单位结余的未分配结余应转入（　　）。

某有限责任公司发生的下列事项中，不能引起“实收资本”账户发生增减变动的是（　　）。

企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时府计人管理费用的是（　　）。

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本，应借记的会计科目是（　　）。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额应计入（　　）。

相关指标比率分析法是通过计算（　　）进行数量分析的方法。

某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200 000元，增值税额为34 000元，材料尚未到达，并支付运费1 200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为（　　）元。