2010年会计职称初级会计实务考前冲刺试卷(4)

第 51 题税务机关对某商场1～6月份使用的增值税专用发票进行检查。发现有以下问题：

(1)为他人代开增值税专用发票5份，取得好处费10万元；

(2)应客户的要求，开具增值税专用发票时，购买的空调机写成电器元件，共计销售额10万元(不含税价格)，造成客户少纳增值税1．7万元，少计应税所得额10万元；

(3)商场作为个人所得税的扣缴义务人，对聘请某广告设计师为其进行广告设计的劳务报酬5000元，没有扣缴个人所得税(假定不考虑营业税)。

第 50 题甲企业2007年12月31日的有关资料如下：

(1)科目余额表：单位：元

(2)债权债务明细科目余额：

应收账款明细资料如下：

应收账款——A公司借方余额l00000元

应收账款——B公司贷方余额20000元

预付账款明细资料如下：

预付账款——C公司借方余额20000元

预付账款——D公司贷方余额50000元

应付账款明细资料如下：

应付账款——E公司贷方余额l00000元

应付账款——F公司借方余额30000元

预收账款明细资料如下：

预收账款——G公司贷方余额40000元

预收账款——H公司借方余额30000元

(3)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付

息。金额及期限如下：

①从工商银行借人30000元(本利和)，期限从2006年6月1日至2008年6月1日。

②从建设银行借入50000元(本利和)，期限从2007年8月1日至2009年8月1日。

第 49 题某企业20×8年发生下列经济业务：

(1)1月1日向银行借人800000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%(实际利率与合同利率一致)，合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于20×9年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。

(2)经批准于4月1日发行每张面值100元，票面利率为8%(实际利率与合同利率一致)，期限5年的债券10000张，该债券为一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2×10年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。

(1)编制取得长期借款及计提20×8年利息的会计分录；

(2)编制债券发行及计提20×8年利息的会计分录。

第 48 题甲企业自2007年1月1日起为乙企业开发一项系统软件。合同约定工期为两年，合同总收入为100 000元，2007年1月1日乙企业支付项目价款50 000元，余款于软件开发完成时收取。1月1日，甲企业收到乙企业支付的该项目价款50 000元，并存入银行。该项目预计总成本为40 000元。其他相关资料如下：

第 47 题乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下：

(1)从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人，企业采用计划成本核算原材料；

(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元：

(3)上期已核销的应收账款又收回3000元：

(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元；

(5)取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)

(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；

(7)本期归还长期借款本金70000元；

(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。注：未归还的长期借款中20×5年5月1日借入40000元，期限3年；20×4年10月1日借人100000元，期限5年；

(1)根据上述经济业务(1)~(8)编制会计分录。

(2)编制该企业20×8年1月31目的资产负债表。

第 45 题将于一年内到期的长期借款，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。（　　）

第 46 题

(1)假定甲公司发出材料采用先进先出法，请根据上述资料，计算甲公司7日、15日、26日发出A材料的实际成本以及期末结存的实际成本；

(2)假定甲公司发出材料采用月末一次加权平均法，请根据上述资料，计算甲公司当月结存A材料的实际成本和发出材料的实际成本。

第 43 题企业报销离退休人员医药费，应在应付福利费列支。（　） 

第 44 题对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用，以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。 （　　）

第 42 题在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副产的生产成本。 （　）

第 40 题资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。 （　　）

第 41 题企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时借记“主营业务收入”（　　）。

第 38 题银行承兑汇票到期，企业无力支付票款时，应当作逾期贷款处理。 （　　）

第 39 题随同商品出售而不单独计价的包装物，在领用时应将其成本计入“营业费用”。（　　）

第 36 题资产与权益是企业所拥有的经济资源在同一时点上所表现的不同形式。（　）

第 45 题下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（　　）。

第 37 题利润表“本年金额”栏内各项数字，都应当按照相关科目的发生额分析填列。 （　　）

第 43 题下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（　　）。

第 44 题下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有（　　）。

第 41 题个人银行结算账户可用于办理的个人业务有（　　）。

第 42 题当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯其权益，属于必经行政复议程序才能提请行政诉讼的有（　　）。

第 40 题根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（　　）。

第 38 题根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（　　）。

第 39 题纳税担保的范围包括（　　）。

第 36 题根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（　　）。

第 37 题根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（　　）。

第 35 题根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（　　）。

第 34 题下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有（　　）。

第 33 题根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（　　）。

第 32 题下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有（　　）。

第 31 题根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（　　）。

第 30 题下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（　　）。

第 29 题根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于原始凭证应当具备的内容有（　　）。

第 27 题根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（　　）。

第 28 题下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（　　）。

第 24 题根据我国法律体系的部门划分，《税收征收管理法》属于（　　）。

第 25 题甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（　　）。

第 26 题纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有（　　）。

第 23 题根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（　　）。

第 22 题下列行为中，不应缴纳营业税的有（　　）。

第 20 题根据《会计法》的规定，对单位私设为会计财簿的行为，县级以上人民政府财不政部门除有权利对该单位予以外罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也可以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围的（　　）。

第 21 题下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（　　）。

第 18 题下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（　　）。

第17题按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是（　　）。

第 19 题甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（　　）。

第 15 题会计从业资格实行属地原则管理，其管理部门是（　　）。

第 16 题根据我国《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（　　）。

第 13 题对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自向存款人发出通知之日起（　　）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。

第 14 题2009年3月，某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。其中，在施工期问发生劳动保护费5万元，临时施工费3万元，支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。该企业3月份应纳营业税的营业额为（　　）万元。

第 10 题某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

第 11 题下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（　　）。

第 12 题在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（　　）。

第 9 题下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（　　）。

第 8 题下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（　　）。

第 5 题在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（　　）。

第 6 题税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（　　）。

第 7 题下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有（　　）。

第 4 题根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（　　）。

第 3 题下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（　　）。

第 1 题根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税依据的是（　　）。

第 2 题某超市为增值税小规模纳税人，2009年3月，该超市销售商品收入(含增值税)51500元。已知其增值税征收率为3％，该超市3月份应缴纳的增值税税额为（　　）元。