2009年初级会计职称会计实务全真模拟试题(6)

第 51 题大兴股份公司(以下简称大兴公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。大兴公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度，大兴公司发生如下经济业务事项：

(1)销售A产品一批，产品销售价款为80000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，

并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。

(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。大兴公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。

该退货系大兴公司2006年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。

(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定大兴公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。

(4)大兴公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给大兴公司。大兴公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。

(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。

(7)计算应交所得税(假定大兴公司不存在纳税调整因素)。

(8)结转本年利润(大兴公司年末一次性结转损益类科目)。

(1)根据上述业务，编制大兴公司2008年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)；

(2)计算大兴公司2008年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。

第 49 题甲公司的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托D企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本95元/件，D企业按不含税销售额的15%收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。

要求：

第 50 题甲公司为增值税一般纳税人，商品售价均为不含税的售价，适用的增值税率为17％。适用的所得税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年12月发生的有关经济业务如下：

(1)12月5日，采用托收承付方式销售给乙公司一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元，增值税68 000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为300 000万元。

(2)12月8日，销售给丙公司一批商品，售价50 000元，成本40 000元，价款尚未收到。由于该批商品质量存在一定的问题，甲公司到年末尚无法确定丙公司付款的可能性。甲公司已经开出增殖税专用发票。

(3)12月12日，丙公司来函提出12月8日购买的商品质量存在一定问题，经协商甲公司同意按销售价款的10％给予折让，开具红字增值税专用发票并收到销售价款。

(4)12月18日，丁公司要求退回上月购买的5件B商品。该商品销售单价为10 000元，单位销售成本为9 000元。甲公司销售时已确认收入，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，甲公司同意退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，商品退回验收入库。

(5)12月23日，将代戊公司销售的一批商品全部出售，售价42 000元，价款收到并存人银行。该批商品是甲公司1o月30日采用收取手续费方式接受戊公司委托代销的，手续费为销售收入的10％。甲公司已向戊公司支付了全部价款。

(6)12月31日，计提设备折旧i0 000元，计提管理部门固定资产折旧3 000元，计提销售部门周定资产折旧2 000元。

(7)12月31日，计算本月主营业务应负担的城

市维护建设税3 600元，教育费附加400元。

(8)12月31日，计提坏账准备2 600元，计提固定资产减值准备32 000元。

(9)本年损益类科目除上述业务之外的发生额

如下表所示：

(10)12月31日，计算本年应交所得税。

(11)12月31日，结转损益类科目。

要求：

(2)编制2008年甲公司的利润表(见下表)。

利润表 甲公司 2008年单位：元

第 47 题丰华商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该商场20×5年2月份期初库存日用百货的进价成本30万元，售价40万元。本期购入日用百货的进价成本270万元，售价360万元。本期销售收入340万元。

要求

(1)日用百货的进销差价率

(2)已销日用百货分摊的进销差价

(3)已销日用百货的实际成本

(4)期末库存日用百货的进价成本。

第 48 题甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务：

(1)3日，向A公司销售商品1 000件．每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。

(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90 000元，增值税额为15 300元。货款尚未收到。

(5)20开，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单．开具了增值税专用发票(红字)。

要求：

(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

第 46 题甲公司20×6年12月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本公司于20×6年1月启动数字印刷技术开发项目，预计总投资180万元、为期3年，已投入资金60万元。项目还需新增投资120万(其中，购置固定资产40万元、场地租赁费20万元、人员费50万元、市场营销10万元)，计划自筹资金60万元、申请财政拨款60万元。

20×7年1月1日，主管部门批准了甲公司的申报，签订的补贴协议规定：批准甲公司补贴申请，共补贴款项60万元，分两次拨付。合同签订日拨付30万元，结项验收时支付30万元(如果不能通过验收，则不支付第二笔款项)。甲公司于2009年项目完工，并通过验收，于5月1日实际收到拨付30万元。

要求：

第 44 题某县工商局对甲企业进行罚款，如果企业不服，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（　　）

第 45 题根据《会计档案管理办法》的规定，现金日记账和银行存款日记账的保管期限均为15年。（　）

第 41 题现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。（　）

第 43 题商品流通企业的进货费用金额较小的，可在发生时直接许入当期销售费用。 （　　）

第 42 题车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（　　）

第 40 题企业的研发支出属于企业的无形资产。 （　）

第 39 题甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批化妆品，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的化妆品。（　　）

第 37 题资产是反映企业一定期间经营成果的会计要素。（　　）

第 38 题各单位保存的会计档案，经单位负责人批准并办理登记手续后，可以借出（　）。 

第 36 题档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，可以拆封整理。（　）

第 34 题对于当年发现的会计科目没有错误，只是所记金额大于应记金额的已登记入账的错误记账凭证，其正确的处理方法有（　　）。

第 35 题常用的产品成本分析方法有（　）。

第 32 题下列各项固定资产，应当计提折旧的有（　　）。

第 33 题下列税率形式中，适用于印花税的有（　　）。

第 31 题企业实施电算化会计，在会计软件初始化前，应做好的基础工作有（　）。  

第 30 题代理记账机构可以受托从事下列哪类业务活动（　　）。

第 29 题产品生产成本表主要有（　　）。

第 27 题以下关于产品成本分析方法的说法中，正确的是（　　）。

第 28 题企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值应当包括（　）。

第 26 题商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费等进货费用，正确的会计处理方法有（　　）。

第 25 题下列各项中，引起非公司制企业实收资本增加的有（　　）。

第 23 题纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（　　）。

第 22 题为了单独反映已经发出但尚未确认收入的商品成本，企业需要增设下列科目中的（　）。

第 24 题甲企业为一般纳税人企业，其购进货物支付了相关税金，应计入货物成本的有（　　）。  

第 20 题企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是 （　） 。

第 21 题下列各资产负债表项目中，应根据明细科目余额分析填列的有（　　）。

第 18 题将现金存入银行，该笔经济业务应编制的记账凭证为（　　）。  

第 19 题预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生预收货款，可通过（　　）科目核算。

第 16 题某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气10000立方米。已知该煤矿适用税额为2元巾屯，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（　　）万元。

第 17 题按照记账凭证的审核要求，下列内容中不属于记账凭证审核内容的是（　　）。

第 15 题某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35 000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5 000元；“预付账款”科目月末贷方余额30 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50 000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（　　）元。

第 14 题对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（　　）。

第 13 题企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（　　）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起（　　）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

第 12 题根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　　）。

第 11 题按照现行会计制度规定，下列各项中，应通过“应付工资”科目核算的是（　） 。

第 9 题根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不实行复合计税办法的消费品有（　　）。

第 10 题某广告公司三月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其三月份的营业成本为l5万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（　　）元。

第 8 题下列各项中属于直接计入当期利润的损失的有（　　）。

第 6 题甲企业2008年度产值为5 000万元，产品成本为3 000万元；2007年度的产值成本率为63％，在不考虑其他因素的情况下，对甲企业2008年度经济效益的评价为（　）。

第 7 题某一般纳税企业，将产成品一批用于在建工程，该产品成本80万元，计税价格100万元，增值税税率17%，其计入在建工程成本的金额为（　）万元。

第 5 题下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是（　　）。

第 4 题会计科目与账户之间的区别是（　）。

第 2 题甲公司本月收回委托加工应税消费品时，支付加工费5000元，消费税600元，该消费品加工用原材料为15000元，收回后用于连续加工生产应税消费品，则应计入委托加工物资的成本为（　　）元。  

第 1 题某一小规模纳税企业适用增值税率6%，本期销售产品价格总额为720800元（含税）假定符合收入确定条件，其主营业务收入应为（　）元。

第 3 题在收取手续费的代销方式下，受托方按（　　）确认收入。