2009年初级会计职称会计实务全真模拟试题(1)

第 51 题A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2005年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：

(1)A企业销售给C企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥收托手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已经付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。

(2)A企业当月购进一批生产用原材料，由8企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库；支付8企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。

(3)A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。

(4)C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元。

(5)C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。

(1)根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)

(2)计算运输企业B，当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)

第 49 题张某拥有商业房产1套，原值为100万元，本年1月将其出租用于商业经营，每月取得租金10000元，另拥有一套自住住宅，原值为80万元，另经营～家服装店并且拥有该房屋店面的产权，该房产的原值为120万元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

第 50 题大明公司2008年有关资料如下：

(1)本年提供劳务本年收到现金2000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项l00万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。

(2)本年分配的生产经营人员的职工薪酬为300万元，本年支付给在建工程人员工资l50万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。

(3)本年购买商品支付的现金500万元，本年支付以前年度购买劳务的未付款项90万元和本年购买商品的预付款项75万元，本年发生的购货退回收到的现金30万元。

(4)本年年利润表中的所得税费用为60万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)，“应交税费一应交所得税”科目年初数为5万元，年末数为3万元。假定不考虑其他税费。

(1)销售商品、提供劳务收到的现金；

(2)购买商品、接受劳务支付的现金；

(3)支付给职工以及为职工支付的现金；

(4)支付的各项税费。

第 47 题按照有关规定，2007年9月A公司为其自主创新的高新技术项目申报政府财政贴息，申报材料中表明该项目已于2007年3月启动，预计共需投入资金2 000万元，项目期2.5年，已投入资金600万元。项目尚需新增投资1 400万元，其中计划贷款800万元，已与银行签订贷款协议，协议规定贷款年利率6%，贷款期2年。经审核，2007年10月政府批准拨付A企业贴息资金60万元，分别在2008年10月和2009年10月支付30万元和30万元。

做A公司的相关会计处理。

第 48 题某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。

第 46 题中外合资企业2007年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件；开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；

(2)企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元；

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；其他资料：营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

第 45 题判断某一财产物资是否成为企业的资产，其所有权不一定非要属于企业所有，比如受托加工物资。（　） 

第 44 题国有的和国有资产占控股地位或者占主导地位的大中型企业应当至少每半年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（　　）

第 43 题对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（　　）

第 42 题各单位保存的会计档案，经单位负责人批准并办理登记手续后，可以借出。 （　　）

第 40 题企业销售商品时，如果发生了商业折扣，应按扣除商业折扣后的净额确认应收账款。（　　）

第 41 题关联交易差价可以随时用来转增资本（或股本）和弥补亏损。（　）

第 38 题纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。（　　）

第 37 题企业的在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，应计入“生产成本”。（　）

第 36 题不再能够为企业带来经济利益的无形资产，其摊余价值应当全部转入当期损益。 （　） 

第 34 题根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵手已缴纳的消费税的有（　　）。

第 35 题下列各项中，属于正确划分各种成本耗费界限要求的是（　）。

第32题企业在购入公司债券作为交易性金融资产时可能用的的借方科目是（　）。  

第 33 题企业取得的下列款项中，符合“收入”会计要素定义的有（　）。 

第 30 题交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。下列各项中属于交易性金融资产的有（　　）。

第 31 题商品流通企业发出存货，可以采用（　）方法进行核算。

第 29 题下列各项为账簿之间核对的是（　）。

第 27 题下列固定资产中，不计提折旧的固定资产有（　　）。

第 28 题制造费用的分配，通常采用的方法有（　　）。

第 26 题根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（　　）。

第 25 题下列各项，不应通过“待处理财产损溢”科目核算的有（　　）。

第 23 题下列各项中，关于本票的表述正确的有（　　）。

第 24 题下列项目中，－般纳税企业应计入存货成本的有（　　）。

第 20 题某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间， 采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2007 年4月，供水车间交互分配前实际发生的生产费 用为90 OOO元，应负担供电车间的电费为27 000 元；供水总量为500 000吨（其中：供电车间耗 用50 000吨，基本生产车间耗用350 000吨，行 政管理部门耗用100 000吨）。供水车间2007年 4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的 总成本为（　　）元。 

第 21 题企业在取得收入时可能会影响到的会计要素是（　）。

第 22 题小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于直接对外出售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（　　）。

第 18 题下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（　　）。

第 19 题会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应（　　）。

第 16 题对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是（　　）。

第 17 题根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（　　）。

第 13 题甲超市为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用毛利率法对发出存货进行计价。该超市2004年11月商品销售收入总额1000万元（其中包括当期实际发生的销售折让30万元）。当期实际发生现金折扣10万元。当期发生销售退回20万元。本期计划毛利率20%，则甲企业2004年11月份已销商品的实际成本是（　）万元。 

第 14 题下列报表，（　）能够反映企业一定期间内经营成果，表明企业运用所有的资产的获利能力。 

第 15 题《个人所得税法》是由（　　）制定颁布实施的。

第 11 题A公司2005初年应收账款余额为3000000元，坏账准备有贷方余额为15000元。当年发生坏账10000元，2006年末应收账款余额为3200000元，坏账准备提取比例为5‰，A公司则应提坏账准备为（　）元。

第 12 题下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（　　）。 

第 10 题甲企业从证券交易所以每股1元的价格购入某上市公司股票10 000股，准备作为短期投资，另付有关税费500元，已知每股价格中包含0.1元已宣告但尚未发放的现金股利。甲企业取得该项短期投资时，应记入“短期投资”科目的金额为（　）元。

第 9 题A企业本月发生销项税额合计91 820元，进项税额转出35 128元，进项税额31 220元，已交增值税70 000元，则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为（　）元。

第 6 题根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（　　）。

第 7 题下列对账工作，属于账实核对的是（　　）。

第 8 题管理费用明细账通常采用的格式是（　　）。

第 4 题A公司2004年5月16日购入某公司90万股普通股股票作为短期投资，成交价格为每股3元，其中包含每10股0.5元的已宣告尚未发放的现金股利，另支付4‰的印花税，A公司的短期投资的初始投资成本是（　）万元。

第 5 题下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（　　）。

第 3 题甲公司本月支付厂部行政人员工资30000 元，预付厂部半年（含本月）保险费2400 元， 支付本月生产车间保险费6000 元，计提厂部固定资产折旧费600 元。根据上述资料，甲公 司本月管理费用发生额为（　）元。  

第 2 题下列各项中，已构成偷税罪的是（　　）。