2009年初级会计职称会计实务全真模拟试题(2)

第51题：某企业2007年按规定的时间向税务机关进行了2006年纳税申报，并缴纳了该年的营业税和所得税。在纳税申报资料中显示：该企业2006年营业收入l40万元，营业支出120万元，缴纳的营业税为7万元，缴纳的所得税为4.29万元。2007年，税务机关在年度税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了实际收入和支出的事实。经查实该企业2006年实际营业收入为150万元，营业支出为ll0万元。另外，经查实，2005年该企业偷税4.1万元，一直未处理。假设该企业适用营业税税率为5%、所得税税率25%，其他税费本题暂不考虑。

要求：根据上述情况，回答下列问题。

(1)根据《税收征收管理法》的规定，该企业采取伪造记账凭证等手段，隐瞒实际收入和支出的行为属于什么行为?

(2)如偷税，偷税额是多少?

(3)根据《税收征收管理法》和《刑法》的有关规定，分析如何进行处理。

第49题：某公司2007年4月进口高级小轿车1辆，完税价格为200万元。

请计算该公司应缴纳的消费税和车辆购置税。(小轿车消费税税率为5%，关税税率为60%)。

第50题：某企业为增值税一般纳税人，2007年12月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工并销售洗煤90万吨，取得不含税销售额l5840万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000干立方米)，取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额ll90万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备l0台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)

要求：

(1)计算该企业2007年12月应缴纳的资源税；

(2)计算该企业2007年12月应缴纳的增值税。

第46题：某企业2007年度成立，当年有关资料如下：(1)实收资本1000万元，资本公积500万元。其他营业账簿共10件。(2)与租赁公司签订租赁合同，合同金额300万兀。(3)与本年签订购销合同，合同金额共800万元。(4)与货运公司签订运输合同，载明运输费用7.5万元。(5)与某企业签订技术转让合同，载明转让费共计20万元。

要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。

第47题：税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。

要求：根据税收征收管理法及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：

(1)该企业的行为属于什么行为?是否构成犯罪?

(2)该企业应承担什么法律责任?

第48题：某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间(房屋原值为80000元)，剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：计算该居民当年应缴纳的房产税。

第45题：企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（　　）

第44题：企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期的所有者权益一定减少（　）

第42题：某企业2003年末结账前“利润分配－未分配利润”科目的借方余额20万元，系1999年发生的未弥补亏损，当年实现的利润总额为180万元，如不考虑其他纳税调整因素，则该企业2003年应纳税所得额为160万元。（　）

第43题：受托代销商品款应作为存货的抵减项目在资产负债表中列示。（　　）

第40题：某企业有原值为5000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2006年度应纳房产税为42万元。（　　）

第41题：对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产、待办理竣工决算后，若实际成本与原暂估价值存在差异的，应调整已计提折旧。（ ）

第39题：企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的帐户，企业的工资、奖金的支出也通过该账户办理。（　）

第38题：在采用完工百分比法确认劳务收入时，其相关的销售成本应以实际发生的全部成本确认。（　）

第37题：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（　　）

第36题：固定资产出售，报废、毁损，均应通过“固定资产清理”科目，计算出处置固定资产的净损益后，转入本年利润（　）。

第35题：在中国境内拥有并使用下列运输工具的单位和个人，应交纳车船税的是（　　）。

第34题：下列资源应该缴纳资源税的是（　　）。

第33题：根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（　　）。

第32题：会计工作移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。移交清册上应注明（　　）。

第31题：纳税人发生下列（　　）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

第30题：按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（　）。

第28题：根据《票据法》规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。这三种票据共同具有的票据行为包括（　　）。

第29题：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有（　）。

第27题：a企业销售甲产品400件，每件100元，增值税税率为17%。价目表上注明给予客户10%的商业折扣。企业为了及早收回货款，合同中注明，现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30，假设客户于20日内付清货款，销售发生时应计入该企业应收账款的金额为（　）元（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。

第25题：下列事项中，可以引起所有者权益减少的是（　）。

第26题：下列账簿记录中，可以使用红色墨水的有（　）。

第24题：根据《企业所得税法》规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（　　）。

第23题：根据我国《支付结算办法》的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（　　）。

第21题：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（　　）。

第22题：根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（　　）。

第20题：企业将自产货物作为集体福利消费，应视同销售货物计算应交增值税，应借记（　）科目，贷记“库存商品”“应交税费-应交增值税”等科目。

第19题：甲、乙公司签订买卖合同，合同标的额为5万元。2007年8月1日，买方甲公司签发一张2007年9月1日到期的银行承兑汇票，9月1日，承兑申请人甲公司的银行账户上无足够资金，尚缺2万元。直到2007年9月21日，甲公司存入5万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对甲公司计收的罚息为（　　）元。

第18题：某企业2007年初未分配利润200万元，本年实现净利润500万元，提取法定盈余公积50万元，提取任意盈余公积65万元，该企业2007年末未分配利润余额为（　　）万元。

第16题：土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（　　）计算征收。

第17题：下列各项中，不通过应付账款科目核算的是（　）

第15题：甲公司和乙公司签订了一份购销合；同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。根据《支付结算办法》的规定，关于该出票日期的写法正确的是（　　）。

第14题：某企业本期应交房产税5万元，应交契税4万元，应交土地使用税3万元，应交印花税8万元，因扩建占地应交耕地占用税l2万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（　　）万元。

第12题：企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（　）。

第13题：根据《会计档案 管理 办法》规定， 企业 原始凭证的保管期限是（　）。

第11题：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（　　）内，向原税务机关申请办理注销登记。

第9题：企业为建造工程项目而购进物资负担的增值税额应当计入（　）。

第10题：根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（　　）。

第7题：乙企业为小规模纳税人，适用征税率为6%，2006年全年销售商品取得含增值税销售额5300万元。购进材料的增值税进项税额360万元(均有专用发票)。则乙企业2006年应交增值税（　　）万元。

第8题：下列各项中，属于期间费用的是（　　）。

第6题：某种产品经两道工序连续加工完成，各道工序的工时定额分别为24 小时、16 小时。各道工序的在产品在本道工序的加工程度按工时定额的50%计算。据此计算的第二道工序 在产品累计工时定额为（　）

第5题：根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（　　）。

第3题：下列各账簿中，一般应采用三栏式账簿的有（　）。

第2题：某企业生产B产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为100元，上年实际产量为1800件，本年实际产量为2000件，本年实际平均单位成本为98元，则本年B产品可比产品成本降低率为（　　）元。

第4题：下列纠纷中，适用《仲裁法》的是；（　　）。

第1题：根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（　　）。