2020注册会计师考试(税法)预测卷(1)

某居民企业2016年发生下列业务：

(1)销售产品取得收入2000万元(不含税，下同)；

(2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1．7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0．3万元；

(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元：

(4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；

(5)取得国债利息收入2万元；

(6)全年销售成本1000万元；税金及附加100万元：

(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元；

(8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)该企业的会计利润总额；

(2)该企业对国债利息收入的纳税调整额；

(3)该企业对广告费用的纳税调整额；

(4)该企业对业务招待费的纳税调整额；

(5)该企业对营业外支出的纳税调整额；

(6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。

立于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用，一区空地建造写字楼，2016年发生的相关业务如下：

(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元：

(2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)：

(4)写字楼于4月底竣工验收 6月将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1／2的建筑面积出租，当年取得租金收入(不合增值税)15万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改蹭”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房声的增值税)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；

(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额：

(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；

(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金：

(5)企业应缴纳的土地增值税；

(6)企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；

(7)企业应缴纳的房产税。

某工业企业2016年销售货物收入3000万元(不合税，下同)，出租设备收入300万元，出租包装物收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让一间车库收入700万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是多少?

某新办制造企业(居民企业)2016年1月1日，为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，该关联方对企业的权益性投资为200万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为多少?

某出口实行免退税政策的外贸企业(增值税一般纳税人)，收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入(FOB)折合人民币150万元，货物退税率为13％，则其外销成本是多少?

10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。可由该摩托车生产企业弥补的被合并企业亏损是多少?(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)

对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可申请行政复议，以下符合行政复议管辖规定的有(  )。

下列船舶中，免征船舶吨税的有(   )。

下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有(  )。

下列关于消费税纳税人的说法，正确的有(   )。

孙某将自有商铺无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（  ）。

以下关于企业所得税征收管理的规定，表述正确的有(  )。

下列情形中，属于劳动争议范围的有()。

关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（  ）。

下列车辆中，纳税人出具有效价格证明后，以有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有（  ）。

下列各项中，代表预付年金现值系数的有（　　）。

以下适用25％企业所得税税率的企业有(  )。

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有(  )。

中国现行税制中采用的累进税率有(   )。

下列关于劳动仲裁表述中，可以申请劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院撤销裁决的有()。

根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是(  )。

根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是（　　）。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是(   )。

下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是(   )。

2016年某居民企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元(已取得相应发票)，业务宣传费80万元。2016年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(  )万元。

根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。

税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是(   )。

以下关于税务行政复议申请的规定，说法正确的是(  )。

2016年8月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元(均取得增值税专用发票)，改建工程当月完工，则以下说法正确的是(   )。

根据劳动合同法律制度的规定，关于竞业限制的规定，下列说法不正确的是()。

某农户有一处花圃，占地1200平方米，2017年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为(   )元。

韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税(  )元。(2002年)

某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业(  )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。

已知(F／A，10％，9)=13．579，(F／P，10％，11)=18．531。则期数为10期、利率为10％的即付年金终值系数为（　　）。

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额(  )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

以下关于税务行政复议被申请人的表述符合规定的是(  )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(  )。

扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处一定数额的罚款。其罚款限额是(  )。

2013年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利，7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同没有法律约束力的时间为()。

甲制药企业外购一台乙企业使用过3年的生产设备，采用缩短折旧年限的方式计提折旧，甲企业对该设备的最低折旧年限是(  )。

下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(   )。

某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、罚款合计为(  )元。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(  )。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是()。