2020注册会计师《税法》预测卷(1)

某大型企业总机构设在我国某大城市，还分别在我国A、B、C三省省城设有二级分支机构。该企业实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2016年第一季度报表得知，企业第一季度取得营业收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用税金共计260．2万元。此外，从企业以前年度报表中得知A、B、C三省的二级分支机构2015年末有关资料如下：

单位：万元

其他相关资料：城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，地方教育附加征收率为2％。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算企业2016年第一季度共计应预缴的企业所得税。

(2)简要回答总分机构企业所得税的征收管理办法．

(3)简要回答分支机构分摊比例的计算公式

(4)计算A省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

(5)计算A省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

(6)计算B省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

(7)计算B省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

(8)计算C省分支机构2016年第一季度的分摊比例

(9)计算C省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税。

(10)计算总机构2016年第一季度就地办理缴库的企业所得税。

(11)计算总机构2016年第一季度预缴中央国库的企业所得税。

某公司(居民企业)2016年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出：①1月初按照年利率8％向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②1月初按照年利率12％向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金，支付利息45万元，该股东对公司的权益性投资为300万元；③1月初经过批准向本公司职工(非股东)借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元，公司与职工之间签订了借款合同，支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目，问：

(1)该公司当年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元?

(2)该公司当年账面超支的利息费用是多少万元?

(3)该公司当年的应纳税所得额为多少万元?

李某2017年1月取得工资、薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额不超过1500元的，税率为3％；超过1500元不超过4500元的，税率为10％，速算扣除数为105元。个人所得税工资、薪金所得，生计费扣除为每月3500元)

某居民企业2016年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额分别是多少?

下列各项中，符合契税规定的有(   )。

某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元／吨，买方承担包装费每吨500元人民币，另向中介支付佣金每吨1000元人民币，向自己的采购代理人支付购货佣金5000元人民币，已知该批货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输费、保险费和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运输费和装卸费用300元人民币，计算该批化工原料的关税完税价格。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有(   )。(2009年原制度)

下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有(  )。

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有(   )。

下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有()。

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有(  )。

企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让(  )取得的收入。

下列各项中，属于印花税免税项目的有（  ）。

下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有()。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％在税前摊销。以下属于研发费用范围的有(  )。

以下关于税务行政复议受理规定的说法中，正确的有(  )。

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有(   )。

以下关于税法分类的说法不正确的有(   )。

企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有(  )。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(  )。

下列各项对年休假的表述中，错误的是()。

2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2014年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列说法正确的是()。

用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是()。

某管道运输企业为增值税一般纳税人，2016年11月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税(   )万元。

某开发商开发的一个项目中有20％为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税（  ）万元。

下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是(   )。

作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是(  )。(2011年)

劳动者在该用人单位连续工作满一定期限的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。该期限是()年。

甲省某建筑公司到乙省从事建筑安装业务，合同期限为280天。该公司在外出之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关发放的《外管证》的有效期限应为(  )。

下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是(   ) .

2015年12月，经国务院批准，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，按照时间表，我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是(  )。

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(   )。

我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税免税范围的是（  ）。

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20％，消费税税率5％，其进口环节应纳增值税(   )元。

某公司2015年购置办公大楼原值30000万元，2017年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元(不合增值税)。当地规定房产原值减除比例为20％，2017年该公司应缴纳房产税(   )万元。

甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元(不合增值税)，写字楼于2016年12月30日交付承租方，并规定了甲自2017年2月1日起向乙收取租金。则甲企业在2017年应缴纳的房产税为(   )万元。 (当地的房产原值减除比例为20％)

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是(   )。

李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是()。

如果某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额，则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。该规定金额是(  )亿元。

海关按照相同或类似货物成交价格进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以一定的价格为基础审查确定完税价格，使用的价格是(   )。

某企业2016年在筹建期间发生支出1330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是(  )万元。