2020年注册会计师考试《税法》模拟卷一

某市房地产开发公司(增值税一般纳税人)与某单位于2016年12月正式签署一写字楼转让合同。取得转让收入15000万元(不含增值税)，公司即按税法规定缴纳了有关税金(该公司的写字楼为“营改增”之前建造，选择了增值税简易征收方式，城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，地方教育附加征收率为2％，印花税税率为0．5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用共3000万元；投入房地产开发或本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构贷款证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2016年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

约翰先生在我国境内无住所，但自2009年6月28日起至今一直在我国境内居住。按照现行税法规定，应当从哪一年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税?

下列做法能够降低企业所得税负担的有（　　）。

2016年9月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资3500元，年终从企业所得税税后利润中上缴承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2016年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳多少个人所得税?

居民甲将其拥有的一处房产转让给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。

下列关于契税和印花税的表述中，正确的有(   )。(2010年)

闫某是某个人承包经营单位的劳动者，2014年1月闫某与该个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁，则根据劳动合同法律制度的规定，该劳动仲裁案件的当事人有()。

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有(  )。

关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（　　）。

(2012年)下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有。

纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有(  )。

下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(  )。

下列关于税法分类的陈述，不正确的有（　　）。

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（　　）。

下列货物属于特定减免税的有（　　）。

下列关于进口货物征税的说法中正确的有（　　）。

下列营业税税收优惠中表述正确的是（　　）。

非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。以下关于纳税地点的表述正确的有(  )。

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最多不得超过(   )。

2013年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为l0万元。根据企业所得税相关规定。该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。

某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2016年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2016年度该公司；r-总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税(  )万元。

某烟厂2013年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税价35000元，当地税务机构确定成本利润率为10％，B型号卷烟消费税税率适用56％，该厂当月应纳消费税(  )元。

在下列各项中不能表示普通年金现值系数的是（　　）。

位于市区的某企业2017年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为(   )万元。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为(  )。

根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。

以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是(  )。

县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应(  )。

某公司2015年购进一处房产，2016年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定含税收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30％，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司2016年应缴纳的房产税为(   )万元。

税务机关作出的下列行政行为．纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是(  )。

双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是(  )。

甲企业2014年1月对乙企业进行投资，投资成本为160万元，2017年1月乙企业进行清算，甲企业分得的剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税(  )万元。

下列权利中，作为国家征税依据的是(   )。

某企业购买一幢单独建造的地下建筑物用于存放货物，于2016年8月2日签署合同，在8月15日取得了地下建筑物产权证书及土地使用证书，注明土地面积400平方米，当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元，则该企业2016年应纳的城镇土地使用税是(   )元。

企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12％，每年年末等额偿还。已知年金现值系数(P／A，12％，10)=5．6502，则每年应偿还的金额为（　　）元。