注册会计师考试《税法》模拟卷4

 某市一家白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年度有关经营情况如下：

（1）销售粮食白酒200万瓶（每瓶1斤），其中开具增值税专用发票注明销售额4000万元、开具普通发票取得销售额468万元，取得价外收入29．25万元。 （2）购进生产用原材料取得增值税专用发票，共计支付货款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证。

（3）销售成本为2000万元。 （4）发生销售费用500万元，其中广告费用和业务宣传费合计为230万元。

（5）发生管理费用700万元，其中业务招待费35万元、新产品研究开发费用40万元。

（6）营业外支出为30万元，其中合同违约金18万元、向税务机关支付的税收滞纳金9万元，另外3万元为资产转让净损失。

（7）计人成本费用的实发工资总额为420万元，职工工会经费6万元、支出职工福利费64万元、职工教育经费14万元，上交的工会经费未取得工会经费缴款收据。

（8）从境内投资企业分回税后利润29万元，被投资企业适用企业所得税税率15％；从境外分支机构取得所得40万元，境外的分支机构适用税率20％。 已知：该企业期初没有留抵进项税，不考虑地方教育附加。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（1）计算该企业应缴纳的增值税税额。

（2）计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加。

（3）计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用（含加计扣除）。

（4）计算应纳税所得额时，工资及三项经费应调增应纳税所得额。

（5）计算2013年度该企业境内应纳税所得额。

（6）计算2013年度该企业共计应缴纳企业所得税。 

某市化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月发生以下各项业务：

（1）以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。此化妆品入库后，其中的75％被生产领用继续加工化妆品；（经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整）

（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格；

（3）当月将生产的A化妆品销售给某商场，取得不含税销售额1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；

（4）预收款方式销售B化妆品215000套，不含税单价58元／套，货物已经发出。

（5）取得A化妆品的逾期包装物押金收入140400元；

（6）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计678600元，另收取运输费50000元，优质费20200元，未分别核算，统一开具增值税普通发票；

（7）通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100元／套，不含税单价为130元／套；

（8）从农业生产者手中收购免税农产品一批，支付收购价款700000元，取得农产品销售发票，支付运输企业不含税运费10000元，取得交通运输企业增值税专用发票。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20％；化妆品消费税税率30％）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（以元为单位）

（1）计算进口化妆品应缴纳的关税；

（2）计算进口化妆品应缴纳的消费税；

（3）计算进口化妆品应缴纳的增值税；

（4）计算受托加工业务应代收代缴的消费税；

（5）计算当月销售A化妆品应缴纳的销项税额；

（6）计算当月销售B化妆品应缴纳的销项税额；

（7）计算当月应向税务机关缴纳的增值税额；

（8）计算本月应向税务机关缴纳的消费税。

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有(  )。

根据劳动合同法律制度的规定，连续订立两次固定期限劳动合同后，续订劳动合同的，如果劳动者有下列情形，用人单位可以不订立无固定期限劳动合同，该情形包括()。

下列关于劳动合同中的约定，说法不正确的是()。

2012年2月，赵某到甲公司应聘，甲公司与赵某签订了4年期劳动合同。合同约定试用期为5个月，另外还约定：公司可以根据需要调整职工劳动岗位，职工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。

2013年8月，公司决定出资4万元为赵某提供专项培训费用，将其派往某专业机构进行技术培训，赵某表示同意。甲公司要求赵某签订培训协议，约定服务期2年；同时约定，如果赵某违反服务期的约定，应向公司支付违约金3万元。

2014年8月，赵某因准备出国，提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求赵某支付服务期违约金3万元。赵某同意支付服务期违约金，但认为数额应当是2万元。已知，赵某在到甲公司工作之前，实际工作年限5年。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

劳动者与用人单位发生劳动争议，双方申请劳动仲裁，对此有管辖权的有()。

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(   )。

按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(   )。

以下适用“营改增”相关免税政策的有(   )。

下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（  ）。(2009年)

王某于2011年6月2日进入A公司工作，当年公司承接一项工程，为保证工程进度，王某连续加班三个月，但公司一直未向其支付加班费。2014年9月14日王某离职，并要求A公司支付当年的加班费，A公司拒绝支付，王某申请劳动仲裁，则下列关于仲裁时效的说法正确的有()。

下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有(  )。

增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率13％计征增值税的有(   )。

下列关于集体合同订立的表述中，正确的有()。

根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有(   )。

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是(   )。(2014年)

甲公司与乙公司签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，乙公司另支付补价50万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（  ）元。(2002年)

某投资人于年初向银行存入10000元资金，年利率为4％，每半年复利一次，已知(F／P，4％，4)=1．1699，(F／P，2％，10)=1．2190，(F／P，2％，4)=1．0824，(F／P，2％，8)=1．1717，则第5年年初可得到的本利和为（　　）元。

下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是(   )。(2011年)

采用销售百分比法预测资金需要量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（　　）。

适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当(   )。

中国公民王某于2016年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2017年2月，该上市公司宣布实施每股0．8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税(  )元。

某内地个人投资者于2015年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是(  )。(2016年)

2013年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1．8升的乘用车，支付购车款(含增值税)234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4s店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（  ）元。(2013年)

某企业2016年3月进口小汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为85万元(不合增值税)，另支付车辆购置税8．5万元、车辆牌照费0．1万元、保险费0．8万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（  ）。(2016年)

某服装生产居民企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额230万元，其中7月份取得股票转让收入10万元，转让成本7万元，核定应税所得率15％，该企业当年应缴纳企业所得税(  )万元。

某人拟在5年后还清293330元债务，假定银行利息率为8％，5年、年利率为8％的年金终值系数为5．8666，5年、年利率为8％的年金现值系数为3．9927，则应从现在起每年年末等额存入银行的偿债基金为（　　）元。

下列关于税款追征的袁述中，正确的是(  )。(2010年)

甲公司2015年年末的经营性资产总额为1600万元，经营性负债总额为800万元，留存收益为100万元。公司预计2016年销售收入将增长20％，留存收益增加40万元，假定经营性资产、经营性负债均与销售额存在稳定的百分比关系。则采用销售百分比法预测的2016年外部融资需求量为（　　）万元。

某居民企业为我国软件生产企业，2016年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费支出60万元(含职工培训费用40万元)，假设该企业无其他纳税调整事项，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(  )万元。

下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是(  )。(2011年)

下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（  ）。(2016年)

2016年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境：后来该企业因经营范围改变，于2017年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为(   )。

某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金()万元。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元．该项不动产位于中国境内，净值60万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。