2020cpa税法答案精选试题卷(1)
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根据印花税的有关规定，下列说法中正确的有（）
- A、国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费
- B、国内货物联运，凡以分程结算运费的，以分程的运费作为计税依据
- C、国际货运，承运方为外国运输企业的免纳印花税
- D、国际货运，我国托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税
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下列属于欠税清缴制度的有（）
- A、建立改制纳税人欠税的清缴制度
- B、大额欠税处分财产报告制度
- C、税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权
- D、扩大阻止出境对象的范围
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关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（）
- A、以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
- B、以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
- C、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
- D、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
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下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有（）
- A、纳税人购置新建商品房，自交付使用之次月起纳税
- B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
- C、纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起纳税
- D、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起纳税
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根据资源税的有关规定，下列关于资源税纳税地点的规定中，说法正确的有（）
- A、纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
- B、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政府决定
- C、纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或者生产地缴纳资源税
- D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
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下列关于税法与其他法律关系的表述，不正确的有（）
- A、税法和行政法均具有经济分配的性质
- B、《宪法》规定中华人民共和国公民有依法纳税的义务
- C、税法和民法都是调整平等主体之间的法律规范
- D、刑法对税收违法行为规定了处罚条款，因此，违反税法既犯罪
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下列情形不缴纳水资源税的有（）
- A、食品厂直接从地下取水用于食品加工的
- B、水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
- C、为农业抗旱必须临时应急取水的
- D、为消除对公共安全或公共利益的危害临时应急取水的
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下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）
- A、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
- B、外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
- C、对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加
- D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
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下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有（）
- A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按工资薪金所得征收个人所得税
- B、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
- C、对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
- D、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
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下列关于环境保护税计税依据的确认，正确的有（）
- A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
- B、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
- C、应税固体废物按照固体废物的产生量确定
- D、应税噪声按照分贝数确定
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下列关于税务行政复议证据材料的表述，正确的有（）
- A、违反法定程序收集的证据材料不得作为定案依据
- B、以不正当手段获取的证据材料不得作为定案依据
- C、无法辨明真伪的证据材料不得作为定案依据
- D、行政复议机构依据规定的职责向有关组织和人员调查取证取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据
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下列土地免征城镇土地使用税的有（）
- A、宗教寺庙内宗教人员的生活用地
- B、石油天然气生产建设中用于地质勘探的施工临时用地
- C、企业的铁路专用线用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的
- D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
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下列各项中，应缴纳增值税的有（）
- A、纳税人提供的矿产资源的分拣、洗选业务
- B、纳税人转让办公楼时一并销售的办公室里的饮水机
- C、化工厂出租仓库
- D、远洋运输企业的程租、期租业务
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下列各项中，符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有（）
- A、申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具《税收居民证明》
- B、中国居民企业的境内、外分支机构应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请
- C、申请人填报或报送的资料应当采用中文文本
- D、申请人申请开具《税收居民证明》应当提交申请表和规定的资料的原件
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根据印花税的有关规定，下列关于计税依据的特殊规定，说法正确的有（）
- A、印花税应纳税额不足1角的四舍五入计算贴花
- B、同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花
- C、对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿贴花
- D、按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额
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对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的有（）
- A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
- C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
- D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10%
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下列符合税务行政处罚的执行的相关规定的有（）
- A、当事人到期不缴纳罚款的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的0.5‰加处滞纳金
- B、当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款
- C、除当场收缴罚款的情形以外，作出罚款决定的税务机关应与收缴罚款的机构分离
- D、税务机关执法人员当场作出给与20元以下罚款的处罚决定的，可以当场收缴罚款
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下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）
- A、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过30 000元
- B、税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过10 000元
- C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元
- D、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过2 000元
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下列各项关于纳税申报管理的表述，不正确的有（）
- A、扣缴义务人必须采取直接申报的方式报送代扣代缴税款报告表
- B、纳税人在纳税期内未取得经营收入的，可以不办理纳税申报
- C、目前纳税人进行纳税申报的主要形式有直接申报、邮寄申报和数据电文申报
- D、税务机关结合纳税人生产经营的实际情况及其所纳税种确定的纳税期限与法律法规明确规定的纳税期限具有同等法律效力
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下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（）
- A、主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车
- B、纳税人购买自用的应税车辆，只能自购买之日起30日内申报纳税
- C、购买使用期限已超过8年的免税轿车时，免税条件消失的不再征收车辆购置税
- D、已缴纳车辆购置税的车辆退回经销商的，纳税人可以申请退税
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下列关于税款追征的表述中，正确的有（）
- A、因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，可在3年内追征，有特殊情况的可以延长到5年
- B、因纳税人计算错误少缴税款10万元以上的，税务机关可在5年内追征税款、滞纳金
- C、海关少征或者漏征税款的，应自缴纳税款或货物、物品放行之日其1年内补征
- D、纳税人未缴或少缴税款的，应自纳税人应缴未缴或少缴税款之日起计算补缴和追征税款的期限
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下列各项所得，免征个人所得税的有（）
- A、外籍个人以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
- B、个人出租住房取得的所得
- C、个人取得的保险赔款
- D、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
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下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）
- A、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应向所在地税务机关分别缴纳消费税
- B、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
- C、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟批发销售额与零售销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
- D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，卷烟批发企业在计算其应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
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关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（）
- A、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
- B、由受托方代收、代扣“两税”的纳税人，按扣缴义务人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
- C、纳税人所在地为市区的，税率为7%
- D、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为3%
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下列关于耕地占用税征收管理的说法，不符合规定的是（）
- A、耕地占用税由地方税务机关负责征收
- B、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起15日内缴纳耕地占用税
- C、耕地占用税对占用耕地实行一次性征收
- D、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关
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下列情形应缴纳环境保护税的是（）
- A、向依法设立的污水集中处理厂排放污水
- B、在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存固体废物
- C、达到省级人民政府确定的规模标准并有污染物排放口的畜禽养殖场，依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
- D、餐饮公司向下水道排放污水
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下列各项中对稿酬所得“次”表述正确的是（）
- A、同一作品再版所得，视为同一次稿酬所得征税
- B、同一作品先在报刊连载后再出版，视为一次稿酬所得征税
- C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税
- D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
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