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- A、保险费无法确定的，按“货价加运费”两者总额的3‰计算
- B、该公司关税完税价格为110.33万元
- C、该公司应缴纳关税22.07万元
- D、该公司应缴纳进口环节增值税为23.54万元
- A、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
- B、申请人申请行政复议，复议机关已经受理的，在作出行政复议决定前，还可以向人民法院提起行政诉讼
- C、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内提出行政复议申请
- D、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议
- A、企业一方直接持有另一方股份的30%
- B、双方企业间接同为第三方所持有的股份达25%以上
- C、企业一方间接持有另一方股份的20%，双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达50%以上
- D、由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员占双方各自半数以上的
- A、国家机关转让自用的房产
- B、外国企业将境内办公楼用于抵债
- C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
- D、因国家建设需要而被依法征用的房产
- A、甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税
- B、甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票
- C、甲企业应申请退还车辆购置税4.5万元
- D、甲企业应申请退还车辆购置税5万元
- A、纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
- B、纳税人向人民法院申请破产清算
- C、纳税人法定代表人失踪
- D、纳税人超过规定的期限仍不缴纳税款，经税务局（分局）局长批准，转入强制执行措施
- A、对税务所、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的
- B、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的
- C、对各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的
- D、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的
- A、购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
- B、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
- C、以转让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同签订次月起缴纳城镇土地使用税
- D、以出让方式有偿取得土地使用权的，由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
- A、被申请人认为需要停止执行的
- B、行政复议机关认为需要停止执行的
- C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
- D、申请人确实难以执行的
- A、作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议
- B、因不可抗力的原因，致使复议机关暂时不能履行工作职责
- C、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机关准予撤回
- D、作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利
- A、城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
- B、在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报纳税
- C、纳税人使用的土地不属于同一省管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报纳税
- D、城镇土地使用税由土地所在地的国家税务局征收
- A、纳税人进行电子商务必须开具或获取得发票
- B、纳税人可自行销毁自己以使用或未使用的发票
- C、发票管理制度的内容包括专人保管制度、专库保管制度、专账登记制度、保管交接制度和定期盘点制度
- D、一般纳税人申请增值税专用发票的规定：最高开票限额不超过5万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验
- A、加罚的利息
- B、已售精装修房屋的装修费用
- C、逾期开发土地缴纳的土地闲置费
- D、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
- A、有形资产所有权转让金额超过2亿元的企业
- B、金融资产转让金额超过1亿元的企业
- C、无形资产所有权转让金额超过1亿元的企业
- D、年度关联交易总额超过10亿元的企业
- A、对公民作出2 100元的罚款
- B、对公民作出1 000元的罚款
- C、对其他组织处以20 000元的罚款
- D、对法人组织处以15 000元的罚款
- A、财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》
- B、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
- C、国务院发布的《个人所得税法实施条例》
- D、国务院发布的《税收征收管理法实施细则》
- A、短期亏损的企业
- B、高于同行业利润水平的企业
- C、利润水平与其所承担的功能风险明显不匹配的企业
- D、跳跃性盈利的企业
- A、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
- B、税收优先于债权
- C、纳税人欠税，同时被税务机关处以罚款时，税款优先于罚款
- D、纳税人欠税，同时被工商局处以没收违法所得时，税款优先于没收违法所得
- A、甲企业缴纳城镇土地使用税12 000元
- B、乙企业缴纳城镇土地使用税6 000元
- C、政府机关缴纳城镇土地使用税18 000元
- D、乙企业缴纳城镇土地使用税36 000元
- A、纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
- B、在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
- C、啤酒适用从量定额办法计征消费税
- D、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
- A、海关代征的消费税
- B、海关代征的增值税
- C、关税
- D、教育费附加
- A、损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备
- B、运行防治污染设施排放应税污染物
- C、篡改、伪造污染物监测数据
- D、进行虚假纳税申报
- A、个人所有非经营用的房产
- B、名胜古迹中照相馆使用的房产
- C、公园、宗教寺庙自用的房产
- D、国家机关出租的房产
- A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准和收购的数量代扣代缴资源税
- B、独立矿山、联合企业以外其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
- C、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
- D、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
- A、代购买的车辆牌照费
- B、购买者支付的增值税税款
- C、购买者支付的控购费
- D、随购买车辆支付的工具件和零部件价款
- A、我国对所有的税种都设置了税目
- B、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
- C、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
- D、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
- A、占用鱼塘建设水上乐园
- B、占用果园种植果树并对外出售
- C、占用农田建造房屋
- D、占用园地建造高尔夫球场
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我国税收立法机关有（）
- A、全国人大及常委会
- B、地方人大及常委会
- C、国务院
- D、省级国税局
- A、特许权使用费
- B、红利
- C、租金
- D、股息
- A.纳税信用信息分为纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
- B.纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按年采集
- C.纳税信用评估方法有年度评价指标得分法和直接判级法
- D.纳税人评价年度内非经常性指标缺失的，从90分起评
- A、仓储服务
- B、收派服务
- C、航空地面服务
- D、装卸搬运服务
- A、海洋石油企业缴纳的资源税
- B、中国银行总行缴纳的所得税
- C、车辆购置税
- D、消费税
- A、销售自产的自来水
- B、典当行销售死当物品
- C、提供公共交通运输服务
- D、药品经营企业销售药品
- A、在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
- B、在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
- C、在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
- D、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
- A、通过资金、货物流动实现避税
- B、利用转让定价避税
- C、利用国际避税地
- D、采取人员流动实现避税
- A、燃料电池汽车
- B、纯电动汽车
- C、游艇
- D、经批准临时入境的外国车船
- A、必须发生在责令限期缴纳税款期满之后
- B、仅适用于从事生产、经营的纳税人
- C、对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后
- D、采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准
- A、就性质而言，车辆购置税属于直接税的范畴
- B、车辆购置税征收范围的调整，由省级税务机关决定
- C、纳税人以受赠、获奖等方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一般以平均销售价格为计税依据
- D、纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额
- A、具有违法性
- B、有合理的商业目的
- C、以获取税收利益为唯一目的或者主要目的
- D、以形式符合税法规定，但与经济实质不符的方式获取税收利益
- A、纳税人识别号认证不符
- B、密文有误
- C、专用发票代码、号码认证不符
- D、无法认证
- A、税收情报涉及的事项不可以溯及税收协定生效并执行之前
- B、税收情报应做密件处理
- C、情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
- D、我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据
- A、购买者随购买车辆支付的零部件价款
- B、购买车辆支付的车辆装饰费
- C、购买者支付的增值税税款
- D、购买者支付销售方代缴纳的车辆牌照费
- A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
- B、合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
- C、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
- D、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
- A、受托方补缴消费税
- B、委托方补缴消费税
- C、对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款
- D、对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款
- A、甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税
- B、甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税
- C、甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税
- D、乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税
- A、误餐补助
- B、托儿补助费
- C、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
- D、差旅费津贴
- A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
- B、个人因从事彩票代销业务取得的所得
- C、个人在行使股票认购权后，转让已认购的股票取得的所得
- D、个人因解除劳动合同取得的经济补偿金收入，收入超过当地上年职工平均工资3倍数额
- A、非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
- B、未超过一般纳税人年应税销售额标准的，只能按照小规模纳税人核算
- C、根据营改增有关规定，在确定销售额时可以选择按照差额征税的试点纳税人，其应税服务年销售额按扣除差额之后的销售额计算
- D、应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人
- A、纳税人不能在规定期限内办理纳税申报的，可以申请延期申报
- B、纳税人办理纳税申报以后，不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳
- C、延期纳税申报由县级以上税务机关批准
- D、延期缴纳税款由县级以上税务机关批准
- A、行政处罚
- B、行政赔偿
- C、行政奖励
- D、确定应税所得率
- A、罚款
- B、没收财务和违法所得
- C、罚金
- D、停止出口退税权
- A、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2 000元，个人年度交易限值为人民币30 000元
- B、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0％
- C、进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70％征收
- D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
- A、5 000
- B、7 000
- C、8 000
- D、10 000
- A、农村居民占用耕地新建住宅
- B、公路线路占用耕地
- C、养老院占用耕地
- D、钢铁公司占用耕地建造厂房
- A、对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同政府机关申请行政复议
- B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决
- C、对被撤销的税务机关在撤销前作出的具体行政行为不服的，向原税务机关的上一级税务机关申请行政复议
- D、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上级税务机关申请行政复议
- A、6.15
- B、5.32
- C、6.13
- D、5.15
- A、32 000
- B、48 000
- C、28 000
- D、16 000
- A、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
- B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查差补销售额、纳税评估调整销售额、销售不动产的销售额
- C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以申请一般纳税人资格
- D、除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
- A、受益所有人一般从事实质性的经营活动
- B、受益所有人不可以是个人
- C、受益所有人可以是公司或其他任何团体
- D、代理人、导管公司不属于受益所有人
- A、我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构
- B、对于税种的分类是法定的
- C、商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税
- D、所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，所以称为间接税
- A、房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
- B、房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
- C、纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税
- D、纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
- A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
- B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
- C、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
- D、个人举报违法行为获得的奖金减半征收个人所得税
- A、1 000元
- B、2 000元
- C、5 000元
- D、10 000元
- A.3
- B.5
- C.6
- D.7
- A、《企业所得税法》
- B、《增值税暂行条例》
- C、《企业所得税法实施条例》
- D、《增值税暂行条例实施细则》
- A、税收公平原则
- B、税收法定原则
- C、税收效率原则
- D、实质课税原则
- A.对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押
- B.纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效
- C.缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物
- D.纳税质押分为动产质押和权利质押
- A、18
- B、20
- C、45
- D、36
- A、行政复议机关应当在收到行政复议申请后的5日内审查，并决定是否受理
- B、行政复议机关收到行政复议申请后，未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为不予受理
- C、上级税务机关认为有必要时，可以直接受理或提审由下级税务机关管辖的行政复议案件
- D、受理或不受理行政复议申，均应当书面告知申请人
- A、12 000
- B、7 500
- C、10 500
- D、3 000
- A、市级税务局
- B、省级税务局
- C、国家税务总局
- D、国务院
- A、生产的人造石油无需缴纳资源税
- B、对地面抽采的煤层气属于天然气，应缴纳资源税
- C、金属矿和非金属矿均属于资源税征税范围
- D、海盐属于资源税征税范围
- A、销售货物所得
- B、权益性投资所得
- C、动产转让所得
- D、特许权使用费所得
- A、来自甲国N公司的股息负担的税款可以抵免
- B、来自乙国X公司的股息负担的税款不可以抵免
- C、来自丙国Y公司的股息负担的税款可以抵免
- D、来自丁国E公司的股息负担的税款不可以抵免
- A、计算土地增值税时，按发票金额据实扣除
- B、计算土地增值税时，购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除
- C、计算土地增值税时，按重置成本乘以成新度折扣率后的价格扣除
- D、由税务机关核定征收
